Налоговый контроль за использованием льгот по налогам, сборам и страховым взносам.
Заказать уникальную курсовую работу- 3232 страницы
- 46 + 46 источников
- Добавлена 28.01.2022
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Теоретические аспекты налогового контроля за исполнением льгот по налогам, сборам и страховым взносам 5
1.1. Понятие и сущность налогового контроля 5
1.2. Методы налогового контроля 8
1.3. Нормативное регулирование налогового контроля льгот по налогам, сборам и страховым взносам 9
Глава 2. Анализ налогового контроля за исполнением льгот по налогам, сборам и страховым взносам Российской Федерации и зарубежный опыт 11
2.1. Анализ налогообложения в Российской Федерации и за рубежом 11
2.2. Анализ налоговых льгот в Российской Федерации и за рубежом 17
2.3. Анализ налогового контроля в Российской Федерации по налогам, сборам и страховым взносам и за рубежом 21
Глава 3. Оптимизация налогового контроля в Российской Федерации на основании зарубежного опыта 23
3.1. Основные проблемы налогового контроля в Российской Федерации по налогам, сборам и страховым взносам 23
3.2. Оценка налогового контроля за рубежом 24
3.3. Формирование предложений по внедрению зарубежного опыта в Российской Федерации 26
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 30
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 32
ЗАКЛЮЧЕНИЕНа основании проведенного исследования в данной курсовой работе можно сделать вывод, что налоговый контроль осуществляется государственными органами исполнительной власти – в частности налоговыми органами. Суть налогового контроля заключена в том, чтобы проверять соблюдение налогового законодательства налогоплательщиками. То есть проводить проверку их деятельности в отношении ведения налогообложения на соответствие актуальности, правильности и правомерности. Налоговые льготы являются особыми инструментами, которые снижают налоговую нагрузку на налогоплательщика, но влекут за собой снижение объемов сумм налоговой и сборов, поступающих во все уровни бюджетов Российской Федерации.В отношении налоговых льгот налоговый контроль осуществляется идентично налоговому контролю в общем за налогами и сборами. Основными методами ведения налогового контроля являются: документальные проверки, фактические проверки, выездные и камеральные. Оценка налоговых систем показала, что основными преимуществами налоговых систем зарубежных стран являются: прогрессивное налогообложение, оптимальные налоговые льготы по доходам физических лиц (аналоги НДФЛ). Оценка налогового контроля за налоговыми льготами за рубежом показала, что в основном осуществлена цифровизация по налоговому контролю. То есть во многих странах применяются технологии BigData с целью повышения обработки, хранения данных по налогоплательщиками применяемым ими льгот. Совершенствование налогового администрирования должно быть направлено на повышение объема собираемости налоговых платеже и сборов:- снижение ставки по налогу на прибыль при переходе со специального налогового режима на общий;- введение прогрессивной шкалы налогообложения по НДФЛ и по налогу на прибыль;- применение налоговых льгот по страховым взносам: актуальная численность персонала, квалификация персонала, отказ от промежуточной документации. Проведенная оценка показал, что повышение эффективности налогового контроля в отношении применения налоговых льгот и налоговой системы в Российской Федерацииувеличится на 53,1%. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВНалоговый кодекс Российской Федерации1 часть, утверждена 31.07.1998 года № 146-ФЗ (ред. от 01.05.2020 года)/ Консультант Плюс [Электронный доступ]: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата доступа 14.10.2021)Налоговый кодекс Российской Федерации2 часть, утверждена 31.07.1998 года № 146-ФЗ (ред. от 01.05.2020 года)/ Консультант Плюс [Электронный доступ]: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата доступа 14.10.2021)Алексейчева Е.Ю., Куломзина Е.Ю., Магомедов М.Д. Налоги и налогообложение / учебное пособие / Е.Ю. Алексейчива, Е.Ю. Куломзина, М.Д. Магомедов. Изд.: Дашков и Ко, 2019, 300 с.Агирбова А.А. Налоговая система как правовой институт финансовой системы государства [Текст] / научная статья: А.А. Агирбова. М.: Аллея науки. – 2019, стр. 565-569Болтинова О.В., Арзуманова Л.Л., Махечин В.А. Налоговый контроль. Налоговые проверки: учебное пособие для магистратуры / О.В. Болтинова, Л.Л. Арзуманова, В.А. Махечин. Изд.: НОРМА, 2020. — 160 с.Болатаева А.А. Налоговая система Российской Федерации:актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы [Текст] / научная статья: А.А. Болатаева. М.: Научные известия. – 2019, стр. 41-45Бочарова О.Ф., Волошина Е.Ю. Налоги как инструмент инновационного развития [Текст] / научная статья: А.А. Болатаева. М.: Современные научные исследования и разработки. – 2019, стр. 69-70Бочарова О.Ф., Волошина Е.Ю. Налоги как инструмент инновационного развития [Текст] / научная статья: О.Ф. Бочарова, Е.Ю. Волошина. М.: Современные научные исследования и разработки. – 2019, стр. 69-70Борисов А.Н. Споры с налоговыми органами при осуществлении налогового контроля: практические рекомендации / А.Н. Борисов. Изд.: Юстицинформ, 2020. — 340 с.Брякина, А.В. Система налогов и сборов как неотъемлемая часть налоговой системы [Текст] / научная статья: А.В. Брякина. М.: Вестник Воронежского института экономики и социального управления. – 2019, стр. 57-61Букина И.С., Маневич В.Е. Макроэкономическая ситуация и денежно-финансовая политика в России (научный доклад). – М.: Институт экономики РАН, 2019– 56 с.Гребенчук А.О. Налогообложение как социальный процесс и его влияние на формирование налогового поведения в России: Дис. … канд. соц. наук. – М., 2020– 207 с.Гончаренко Л.И., Архипцева Л.М., Гурнак А.В. Прогнозирование и планирование в налогообложении: учебное пособие / Л.И. Гончаренко, Л.М. Архипцева, А.В. Гурнак. Изд.: Магистр, 2020— 208 с.Гинзбург М.Ю., Яшина М.И., Чеснокова Л.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие и практикум / М.Ю. Гинзбург, М.И. Яшина, Л.А. Чеснокова. Изд.: РИОР, 2020 — 118 с.Гончаренко Л. И., Малкова Ю. В., Адвокатова А. С. Актуальные проблемы налоговой системы в условиях цифровой экономики // Экономика. Налоги. Право. - 2019. – №2. [Электронный ресурс]. – Режим доступа – URL: https://cyberleninka.ru/article/v/aktualnye-problemy-nalogovoy-sistemy-v-usloviyahtsifrovoy-ekonomiki (дата доступа 14.10.2021)Дадалко В.А., Авдийский В.И., Синявский Н.Г. Теневая экономика и экономическая безопасность государства: учебное пособие / В.А. Дадалко, В.И. Авдийский, Н.Г. Синявский. Изд.: ИНФРА-М, 2020. — 538 с.Ефремова Т.А. Эффективное налоговое администрирование – залог экономической безопасности государства [Текст] / научная статья: Российское предпринимательство. № 9 - 2020 год.Егиазарян, Г.А. Совершенствование налогового контроля на современном этапе развития экономики / Г.А. Егиазарян, Е.Г. Молчанов // Материалы Всероссийской научно-практической конференции. Ростов-наДону, 2020. – С. 13-18.Информационные технологии в Федеральной налоговой службе // Tadviser: Государство. Бизнес. ИТ, 2019. [Электронный ресурс]. – Режим доступа – URL: http://www.tadviser.ru/index.php/(дата доступа 14.10.2021)Крутякова Т.Л. Расходы в бухгалтерском и налоговом учете: учебник и практикум для среднего профессионального образования / Т.Л. Крутякова. Изд.: Юрайт, 2020. — 436 с.Кашин В.А., Понамарева Н.В. Россия в кризисе и современное налогообложение. Проблемы, тенденции, перспективы: учебное пособие / В.А. Кашин, Н.В. Понамарева. Изд.: Магистр, 2020. — 368 с.Караваева И.В., Лев М.Ю. Справедливая цена в системе формирования экономической безопасности: исторический аспект [Текст] / научная статья: Вопросы инновационной экономики. № 1 - 2020 год.Крылов Г.О., Ларинова С.Л., Бекетов Ю.М. Международные основы и стандарты информационной безопасности финансово – экономических систем: учебное пособие / Г.О. Крылов, С.Л. Ларинова, Ю.М. Бекетов. Изд.: Прометей, 2020. — 174 с.Комиссарова М. С., Рудченко Н. В. Внедрение информационных технологий в систему налогового контроля в условиях цифровизации экономики // Молодой ученый. – 2019. – №52. – С. 120-123. [Электронный ресурс]. – Режим доступа – URL: https://moluch.ru/archive/238/55172/ (дата доступа 14.10.2021)Малис Н.И., Назарова Н.А., Ряховский Д. Налоговое консультирование. Теория и практика: учебное пособие для бакалавров / Н.И. Малис, Н.А. Назарова, Д. Ряховский. Изд.: Магистр, 2020. — 416 с.Молчанов С.В. Налоги за 14 дней. Экспресс курс: учебное пособие / С.В. Молчанов. Изд.: Питер, 2020. — 480 с.Матюкова Э. Налоговое планирование. Более 60 законных схем: учебное пособие и практикум / Э. Матюкова. Изд.: АйСи Групп, 2020. — 416 с.Макаров М.А. Проблемы администрирования возмещения налога на добавленную стоимость в Российской Федерации // Современные научные исследования и инновации. 2020. № 5 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2020/05/89362 (дата доступа 14.10.2021)Митюкова Э.С. Налоговое планирование: более 60 законных схем / практическое руководство / под редакцией Э.С. Митюковой. — М.: Издательство АйСи, 2019. — 360 с.Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для среднего профессионального образования / В. Г. Пансков. — 6-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 436 с.Пинская М.Р., Мельничук М.В., Осипова В.М. Теория налогов: учебное пособие / М.Р. Пинская, М.В. Мельничук, В.М. Осипова. Изд.: Прометей, 2020. — 208 с.Пансков, В.Г. К вопросу о прогрессивной шкале налогообложения доходов физических лиц [Текст] / научная статья: Налоги и налогообложение. -2019. -№ 7. -С. 14-19. Официальный сайт ФНС России [Электронный доступ]: https://www.nalog.ru/rn52/ (дата доступа 14.10.2021)Рогулин Ю.Р. Экономическая безопасность хозяйствующих субъектов: логические схемы / Ю.Р. Рогулин. Изд.: Прометей, 2020. — 136 с.Сильвестрова Т.Я., Гурова С.Ю., Шипеев Я.Г. Налоги и налогообложение: учебное пособие для бакалавров / Т.Я. Сильвестрова, С.Ю. Гурова, Я.Г. Шипеев. Изд.: ИНФРА-М, 2020. — 531 с.Сидорова Е.Ю., Бобошко Д.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие и практикум / Е.Ю. Сидорова, Д.Ю. Бобошко. Изд.: ИНФРА-М, 2020. — 309 с.Смолицкая Е.Е. Законные налоговые схемы / практическое издание / под редакцией Е.Е. Смолицкой. — М.: Издательство Проспект, 2020. — 288 с.Сигов В. И., Песоцкий А. А. Безопасность экономического пространства региона: концептуальные основы и система показателей [Текст]/ научная статья. Изд.: Экономика региона. — 2019. — Т. 13, вып. 4. — С. 1236-1250Сенчагов В.К. Экономическая безопасность России : учебное пособие / В.К. Сенчагов. Изд.: Бином Лаборатория знаний, 2019. — 815 с.Тютин Д.В. Налоговое право: курс лекций / Д.В. Тютин. 2020. Изд. СПС КонсультантПлюс, 2020. — 436 с.Тарасова В.Ф., Сапрыкина Т.В., Владыка М.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина, М.В. Владыка. Изд.: Кронус, 2020. — 494 с.Тютюрюков Н.Н., Гурнак А.В., Князева А.В. Налоговые системы зарубежных стран: учебное пособие / Н.Н. Тютюрюков, А.В. Гурнак, А.В. Князева. Изд.: Прометей, 2020. — 280 с.Филиппова Н. А., Сергачева Т. В. Оценка условий и результатов внедрения АИС «Налог-3» в налоговых органах региона // РЕГИОНОЛОГИЯ REGIONOLOGY. 2018. № 1(98). С. 79-91.Цинделиани И.А., Бурова А.С., Батяева А.Р. Налоговое право: учебное пособие / И.А. Цинделиани, А.С. Бурова, А.Р. Батяева. Изд.: Проспект, 2020. — 704 сОфициальный сайт Министерства финансов https://minfin.gov.ru/ru/Официальный сайт Федеральной налоговой службы https://www.nalog.gov.ru/
1. Налоговый кодекс Российской Федерации 1 часть, утверждена 31.07.1998 года № 146-ФЗ (ред. от 01.05.2020 года)/ Консультант Плюс [Электронный доступ]: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата доступа 14.10.2021)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации 2 часть, утверждена 31.07.1998 года № 146-ФЗ (ред. от 01.05.2020 года)/ Консультант Плюс [Электронный доступ]: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата доступа 14.10.2021)
3. Алексейчева Е.Ю., Куломзина Е.Ю., Магомедов М.Д. Налоги и налогообложение / учебное пособие / Е.Ю. Алексейчива, Е.Ю. Куломзина, М.Д. Магомедов. Изд.: Дашков и Ко, 2019, 300 с.
4. Агирбова А.А. Налоговая система как правовой институт финансовой системы государства [Текст] / научная статья: А.А. Агирбова. М.: Аллея науки. – 2019, стр. 565-569
5. Болтинова О.В., Арзуманова Л.Л., Махечин В.А. Налоговый контроль. Налоговые проверки: учебное пособие для магистратуры / О.В. Болтинова, Л.Л. Арзуманова, В.А. Махечин. Изд.: НОРМА, 2020. — 160 с.
6. Болатаева А.А. Налоговая система Российской Федерации: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы [Текст] / научная статья: А.А. Болатаева. М.: Научные известия. – 2019, стр. 41-45
7. Бочарова О.Ф., Волошина Е.Ю. Налоги как инструмент инновационного развития [Текст] / научная статья: А.А. Болатаева. М.: Современные научные исследования и разработки. – 2019, стр. 69-70
8. Бочарова О.Ф., Волошина Е.Ю. Налоги как инструмент инновационного развития [Текст] / научная статья: О.Ф. Бочарова, Е.Ю. Волошина. М.: Современные научные исследования и разработки. – 2019, стр. 69-70
9. Борисов А.Н. Споры с налоговыми органами при осуществлении налогового контроля: практические рекомендации / А.Н. Борисов. Изд.: Юстицинформ, 2020. — 340 с.
10. Брякина, А.В. Система налогов и сборов как неотъемлемая часть налоговой системы [Текст] / научная статья: А.В. Брякина. М.: Вестник Воронежского института экономики и социального управления. – 2019, стр. 57-61
11. Букина И.С., Маневич В.Е. Макроэкономическая ситуация и денежно-финансовая политика в России (научный доклад). – М.: Институт экономики РАН, 2019– 56 с.
12. Гребенчук А.О. Налогообложение как социальный процесс и его влияние на формирование налогового поведения в России: Дис. … канд. соц. наук. – М., 2020– 207 с.
13. Гончаренко Л.И., Архипцева Л.М., Гурнак А.В. Прогнозирование и планирование в налогообложении: учебное пособие / Л.И. Гончаренко, Л.М. Архипцева, А.В. Гурнак. Изд.: Магистр, 2020— 208 с.
14. Гинзбург М.Ю., Яшина М.И., Чеснокова Л.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие и практикум / М.Ю. Гинзбург, М.И. Яшина, Л.А. Чеснокова. Изд.: РИОР, 2020 — 118 с.
15. Гончаренко Л. И., Малкова Ю. В., Адвокатова А. С. Актуальные проблемы налоговой системы в условиях цифровой экономики // Экономика. Налоги. Право. - 2019. – №2. [Электронный ресурс]. – Режим доступа – URL: https://cyberleninka.ru/article/v/aktualnye-problemy-nalogovoy-sistemy-v-usloviyahtsifrovoy-ekonomiki (дата доступа 14.10.2021)
16. Дадалко В.А., Авдийский В.И., Синявский Н.Г. Теневая экономика и экономическая безопасность государства: учебное пособие / В.А. Дадалко, В.И. Авдийский, Н.Г. Синявский. Изд.: ИНФРА-М, 2020. — 538 с.
17. Ефремова Т.А. Эффективное налоговое администрирование – залог экономической безопасности государства [Текст] / научная статья: Российское предпринимательство. № 9 - 2020 год.
18. Егиазарян, Г.А. Совершенствование налогового контроля на современном этапе развития экономики / Г.А. Егиазарян, Е.Г. Молчанов // Материалы Всероссийской научно-практической конференции. Ростов-наДону, 2020. – С. 13-18.
19. Информационные технологии в Федеральной налоговой службе // Tadviser: Государство. Бизнес. ИТ, 2019. [Электронный ресурс]. – Режим доступа – URL: http://www.tadviser.ru/index.php/ (дата доступа 14.10.2021)
20. Крутякова Т.Л. Расходы в бухгалтерском и налоговом учете: учебник и практикум для среднего профессионального образования / Т.Л. Крутякова. Изд.: Юрайт, 2020. — 436 с.
21. Кашин В.А., Понамарева Н.В. Россия в кризисе и современное налогообложение. Проблемы, тенденции, перспективы: учебное пособие / В.А. Кашин, Н.В. Понамарева. Изд.: Магистр, 2020. — 368 с.
22. Караваева И.В., Лев М.Ю. Справедливая цена в системе формирования экономической безопасности: исторический аспект [Текст] / научная статья: Вопросы инновационной экономики. № 1 - 2020 год.
23. Крылов Г.О., Ларинова С.Л., Бекетов Ю.М. Международные основы и стандарты информационной безопасности финансово – экономических систем: учебное пособие / Г.О. Крылов, С.Л. Ларинова, Ю.М. Бекетов. Изд.: Прометей, 2020. — 174 с.
24. Комиссарова М. С., Рудченко Н. В. Внедрение информационных технологий в систему налогового контроля в условиях цифровизации экономики // Молодой ученый. – 2019. – №52. – С. 120-123. [Электронный ресурс]. – Режим доступа – URL: https://moluch.ru/archive/238/55172/ (дата доступа 14.10.2021)
25. Малис Н.И., Назарова Н.А., Ряховский Д. Налоговое консультирование. Теория и практика: учебное пособие для бакалавров / Н.И. Малис, Н.А. Назарова, Д. Ряховский. Изд.: Магистр, 2020. — 416 с.
26. Молчанов С.В. Налоги за 14 дней. Экспресс курс: учебное пособие / С.В. Молчанов. Изд.: Питер, 2020. — 480 с.
27. Матюкова Э. Налоговое планирование. Более 60 законных схем: учебное пособие и практикум / Э. Матюкова. Изд.: АйСи Групп, 2020. — 416 с.
28. Макаров М.А. Проблемы администрирования возмещения налога на добавленную стоимость в Российской Федерации // Современные научные исследования и инновации. 2020. № 5 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2020/05/89362 (дата доступа 14.10.2021)
29. Митюкова Э.С. Налоговое планирование: более 60 законных схем / практическое руководство / под редакцией Э.С. Митюковой. — М.: Издательство АйСи, 2019. — 360 с.
30. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для среднего профессионального образования / В. Г. Пансков. — 6-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 436 с.
31. Пинская М.Р., Мельничук М.В., Осипова В.М. Теория налогов: учебное пособие / М.Р. Пинская, М.В. Мельничук, В.М. Осипова. Изд.: Прометей, 2020. — 208 с.
32. Пансков, В.Г. К вопросу о прогрессивной шкале налогообложения доходов физических лиц [Текст] / научная статья: Налоги и налогообложение. -2019. -№ 7. -С. 14-19.
33. Официальный сайт ФНС России [Электронный доступ]: https://www.nalog.ru/rn52/ (дата доступа 14.10.2021)
34. Рогулин Ю.Р. Экономическая безопасность хозяйствующих субъектов: логические схемы / Ю.Р. Рогулин. Изд.: Прометей, 2020. — 136 с.
35. Сильвестрова Т.Я., Гурова С.Ю., Шипеев Я.Г. Налоги и налогообложение: учебное пособие для бакалавров / Т.Я. Сильвестрова, С.Ю. Гурова, Я.Г. Шипеев. Изд.: ИНФРА-М, 2020. — 531 с.
36. Сидорова Е.Ю., Бобошко Д.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие и практикум / Е.Ю. Сидорова, Д.Ю. Бобошко. Изд.: ИНФРА-М, 2020. — 309 с.
37. Смолицкая Е.Е. Законные налоговые схемы / практическое издание / под редакцией Е.Е. Смолицкой. — М.: Издательство Проспект, 2020. — 288 с.
38. Сигов В. И., Песоцкий А. А. Безопасность экономического пространства региона: концептуальные основы и система показателей [Текст]/ научная статья. Изд.: Экономика региона. — 2019. — Т. 13, вып. 4. — С. 1236-1250
39. Сенчагов В.К. Экономическая безопасность России : учебное пособие / В.К. Сенчагов. Изд.: Бином Лаборатория знаний, 2019. — 815 с.
40. Тютин Д.В. Налоговое право: курс лекций / Д.В. Тютин. 2020. Изд. СПС КонсультантПлюс, 2020. — 436 с.
41. Тарасова В.Ф., Сапрыкина Т.В., Владыка М.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина, М.В. Владыка. Изд.: Кронус, 2020. — 494 с.
42. Тютюрюков Н.Н., Гурнак А.В., Князева А.В. Налоговые системы зарубежных стран: учебное пособие / Н.Н. Тютюрюков, А.В. Гурнак, А.В. Князева. Изд.: Прометей, 2020. — 280 с.
43. Филиппова Н. А., Сергачева Т. В. Оценка условий и результатов внедрения АИС «Налог-3» в налоговых органах региона // РЕГИОНОЛОГИЯ REGIONOLOGY. 2018. № 1(98). С. 79-91.
44. Цинделиани И.А., Бурова А.С., Батяева А.Р. Налоговое право: учебное пособие / И.А. Цинделиани, А.С. Бурова, А.Р. Батяева. Изд.: Проспект, 2020. — 704 с
45. Официальный сайт Министерства финансов https://minfin.gov.ru/ru/
46. Официальный сайт Федеральной налоговой службы https://www.nalog.gov.ru/
Вопрос-ответ:
Какие основные задачи налогового контроля за использованием льгот по налогам и сборам?
Основные задачи налогового контроля за использованием льгот по налогам и сборам включают следующие: обеспечение исполнения законодательства о налогах и сборах; предотвращение злоупотреблений и уклонения от уплаты налогов; защита интересов государства и общества в целом; формирование справедливого и эффективного налогового процесса.
Какие методы налогового контроля используются при проверке использования льгот по налогам и сборам?
Методы налогового контроля включают: плановую и внеплановую проверки; анализ документов и информации; обследование налогоплательщиков; использование компьютерных программ и технических средств контроля; проведение налоговых ревизий; заочный контроль и многое другое.
Какое нормативное регулирование существует в отношении налогового контроля за льготами?
Нормативное регулирование налогового контроля за использованием льгот по налогам и сборам включает: законы о налогах и сборах; нормативные акты, определяющие порядок и методы налогового контроля; постановления и приказы налоговых органов; судебная практика и др.
Какой налоговый контроль существует в Российской Федерации за использованием льгот по налогам и сборам?
В Российской Федерации существует налоговый контроль за использованием льгот по налогам и сборам, который осуществляется налоговыми органами. Контроль может проводиться как плановыми проверками, так и внеплановыми проверками, а также через анализ документов и информации о налогоплательщиках.
Какая цель налогового контроля за использованием льгот по налогам и сборам в России?
Цель налогового контроля за использованием льгот по налогам и сборам в России заключается в обеспечении исполнения налогового законодательства, предотвращении злоупотреблений и уклонений от уплаты налогов, а также в защите интересов государства и общества в целом.
Какой метод налогового контроля используется при исполнении льгот по налогам и сборам?
При исполнении льгот по налогам и сборам используется метод налогового аудита, который включает проверку правильности применения льгот и установление соответствия декларированных данных фактическому состоянию дел.
Какое нормативное регулирование существует для налогового контроля льгот по налогам и сборам?
Нормативное регулирование налогового контроля льгот по налогам и сборам закреплено в отдельных налоговых законах и кодексах. Кроме того, действуют инструкции и методические рекомендации, разработанные соответствующими органами государственной власти.
Какие основные задачи налогового контроля за исполнением льгот по налогам и сборам?
Основные задачи налогового контроля за исполнением льгот по налогам и сборам включают проверку правильности применения льгот, контроль достоверности информации в налоговых декларациях и документах, связанных с применением льгот, а также выявление и предотвращение налоговых злоупотреблений.
Какие методы налогового контроля применяются при исполнении льгот по налогам и сборам?
При исполнении льгот по налогам и сборам применяются следующие методы налогового контроля: налоговый аудит, внеплановые и плановые налоговые проверки, контроль за соблюдением сроков и порядка предоставления налоговых льгот, а также анализ налоговых рисков.
Какие теоретические аспекты связаны с налоговым контролем за исполнением льгот по налогам и сборам?
Теоретические аспекты налогового контроля за исполнением льгот по налогам и сборам включают понятие и сущность налогового контроля, методы налогового контроля, а также нормативное регулирование данной сферы. Изучение данных аспектов помогает разработать эффективные механизмы контроля и предотвратить налоговые злоупотребления.
Каково понятие и сущность налогового контроля?
Налоговый контроль - это система мер и действий, осуществляемых налоговыми органами для проверки соответствия налогоплательщиков законодательству о налогах. Он направлен на выявление и пресечение нарушений налогового законодательства, а также обеспечение исполнения налоговых обязательств. Основная цель налогового контроля - обеспечение справедливости и эффективности налоговой системы.