Банковские гарантии в таможенной сфере

Исключение банка по указанным условиям грозит банку тем, что в дальнейшем он может быть повторно включен в Реестр лишь через год при условии ликвидации причин исключения из Реестра. Таким образом, в случае пропуска банком месячного срока уведомления о повторном включении его в Реестр, возвращение его в Реестр возможно лишь по истечении года со дня окончания действия первоначального уведомления.
Однако, исключение банка из Реестра не прекращает действия выданных им и принятых таможенными органами банковских гарантий.
Включение в Реестр налагает на банк дополнительные обязанности. Так, после получения уведомления о включении в Реестр банк обязан информировать ФТС обо всех изменениях финансовых реквизитов, юридического и почтового адресов, учредительных документов, карточек с образцами подписей лиц, имеющих право подписи на банковских гарантиях, и оттиском печати, о ликвидации или реорганизации, об отзыве лицензий на осуществление банковских операций.
Кроме того, банк обязан представлять в ФТС и другую информацию.
В свою очередь, ФТС РФ осуществляет контроль за соблюдением банками установленной для них максимальной суммы одной банковской гарантии и максимальной суммы всех одновременно действующих банковских гарантий и в случае их превышения информирует соответствующие таможенные органы.
В заключении хотелось бы заметить, что наличие у банка уведомления о включении его в Реестр ФТС, с одной стороны, является, своего рода, показателем высокой оценки деятельности банка, а с другой стороны, расширяет спектр услуг, предоставляемых банком клиентам. Данное обстоятельство может иметь немаловажное значение для потенциальных клиентов, ведущих внешнеэкономическую деятельность.
Заключение
Основные звенья банковской гарантии: банк (гарант), бенефициар и принципал. Банковские гарантии пользуются большой популярностью, так как это очень удобно и клиентам и самим банкам. Но банковские гарантии это не только удобный финансовый инструмент, но еще очень надежный и быстрореализуемый. Для банков этот вид деятельности удобен тем, что он не требует немедленно отвлекать оборотные средства (основное преимущество перед кредитованием). Ведь платежа по гарантии может и не быть, или он может быть отсрочен, хотя за предоставление гарантии комиссии взимаются в полном объеме. Банковская гарантия является полезным инструментом взаиморасчетов, но только при условии правильного оформления всех необходимых договоров и документов. При выплате гарантом денежного возмещения бенефициару, учитываются размеры вознаграждения, которое гарант получит от принципала. Для того, чтобы банк не списал завышенную сумму с принципала, размеры вознаграждения гаранта должны быть четко прописаны в договоре гарантии.
В соответствии со ст. 342 Таможенного кодекса РФ таможенные органы в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей принимают банковские гарантии, выданные банками, кредитными организациями или страховыми организациями. Исходя из сложившейся практики, можно сделать вывод, что чаще всего договоры о предоставлении банковской гарантии заключаются заинтересованными лицами именно с банками.
Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод о том, что размер банковской гарантии для обеспечения уплаты таможенных платежей не может быть меньше 20 тысяч рублей и выше общей суммы подлежащих уплате таможенных платежей.
Таможенные органы в обеспечение уплаты таможенных платежей принимают от плательщиков лишь банковские гарантии, выданные банками, кредитными организациями или страховыми организациями, включенными в Реестр банков и иных кредитных организаций.
Список литературы

Таможенного кодекса Российской Федерации // Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 22, ст.2066, N 52 (ч. I), ст.5038; 2004, N 27, ст.2711, N 34, ст.3533, N 46 (ч. I), ст.4494; 2005, N 30 (ч. I), ст. 3101; 2006, N 1, ст. 15, N 3, ст.280, N 8, ст.854, N 52 (ч. II), ст.5504; 2007, N 1 (ч. I), ст.29, N 24, ст.2831, N 27, ст.3213, N 31, ст. 3995, N 31 (прил.1) (приложения 1-7, 10, 12, 16, 19, 22, 25, 28), N 31 (прил. 2), (приложения 31, 34-35, 37-38, 41-48), N 31, ст.4011, N 45, ст.5417; 2008, N 26, ст.3022
Верстова М.Е. Банковская гарантия и ее практическая применимость в таможенной сфере // Будущее России: перспективы и стратегии развития. Материалы Всероссийской научно-практической конференции: В 5-ти томах. - Казань: Изд-во "Таглимат" ИЭУиП, 2005, Т. 3. - С. 253-257
Коваленко Е.П. Правовая природа банковской гарантии в таможенной сфере // Право и экономика. - М.: Юрид. Дом "Юстицинформ", 2007, № 11. - С. 109-114
Коваленко Е.П. Особенности правового регулирования залога в таможенной сфере // Гражданин и право. - М.: Новая правовая культура, 2008, № 12. - С. 32-41
Коник Н.В.Таможенное дело. Учебное пособие – М.: Библиотека высшей школы, 2008 г.,- 392 с.
Ноздрачев А.Ф. Таможенное право. М.: Волтерс Клувер, 2007. – 688 с.
Назаренко Н.С. Таможенное оформление внешнеэкономической деятельности. Практическое пособие. М., 2008. - 192 с.
Свинухов В.Г. Правовое положение таможенного оформления // Право и экономика. – 2005. - № 11. – с.68-74.


Коник Н.В.Таможенное дело. Учебное пособие – М.: Библиотека высшей школы, 2008 г.,- 199 с.
Коваленко Е.П. Правовая природа банковской гарантии в таможенной сфере // Право и экономика. - М.: Юрид. Дом "Юстицинформ", 2007, № 11. - С. 109-114
Коваленко Е.П. Правовая природа банковской гарантии в таможенной сфере // Право и экономика. - М.: Юрид. Дом "Юстицинформ", 2007, № 11. - С. 109-114
Такими условиями являются:
наличие лицензии на осуществление банковских операций и осуществление банковской деятельности не менее пяти лет;
отсутствие задолженности банка перед таможенными органами;
наличие зарегистрированного уставного капитала банка в размере не менее 200 миллионов рублей;
наличие собственных средств (капитала) банка в размере не менее одного миллиарда рублей;
соблюдение обязательных экономических нормативов на все отчетные даты в течение последнего календарного года.
Верстова М.Е. Банковская гарантия и ее практическая применимость в таможенной сфере // Будущее России: перспективы и стратегии развития. Материалы Всероссийской научно-практической конференции: В 5-ти томах. - Казань: Изд-во "Таглимат" ИЭУиП, 2005, Т. 3. - С. 253-257
К таким документам относятся:
учредительные документы;
свидетельство о регистрации юридического лица;
свидетельство о регистрации кредитной организации ЦБ РФ;
лицензию ЦБ РФ на осуществление банковских операций;
заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей должностных лиц банка, которым предоставлено право подписи на банковских гарантиях, и оттиском печати банка;
документ, содержащий расчеты собственных средств (капитала) на каждую отчетную дату в течение последнего календарного года, подписанный руководителем и главным бухгалтером и заверенный печатью;
балансовый отчет на последнюю отчетную дату, подписанный руководителем и главным бухгалтером и заверенный печатью;
отчет о прибылях и об убытках на последнюю отчетную дату, подписанный руководителем и главным бухгалтером и заверенный печатью;
справку о выполнении обязательных экономических нормативов и значениях показателей для их расчета на каждую отчетную дату в течение последнего календарного года, подписанную руководителем и главным бухгалтером и заверенную печатью;
копию аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности за прошедший год, подписанную руководителем и главным бухгалтером и заверенную печатью.
К такой информации отнесены:
ежеквартально – бухгалтерскую отчетность по состоянию на первое число первого месяца квартала, подписанную руководителем и главным бухгалтером и заверенную печатью;
в срок до первого числа второго месяца квартала – бухгалтерскую отчетность банка в составе балансового отчета, расчета собственных средств (капитала), справки о выполнении обязательных экономических нормативов и значениях показателей для их расчета;
ежегодно до 1 июля – копию аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности за прошедший год с приложениями, заверенную аудиторской фирмой.












1