Вам нужен реферат?
Интересует Право?
Оставьте заявку
на Реферат
Получите бесплатную
консультацию по
написанию
Сделайте заказ и
скачайте
результат на сайте
1
2
3

Банковские гарантии в таможенной сфере

  • 17 страниц
  • 8 источников
  • Добавлена 25.03.2010
490 руб. 700 руб.
  • Содержание
  • Часть работы
  • Список литературы
  • Вопросы/Ответы
Содержание
Введение
1. Банковские гарантии: понятие, механизм и виды
1.1. Механизм и виды банковских гарантий
1.2. Получение денег бенефициаром и привилегии гаранта
2. Особенности применения банковских гарантий в таможенной сфере
2.1. Особенности правового регулирования
2.2. Реестр управомоченных банков
Заключение
Список литературы

Фрагмент для ознакомления

Исключение банка по указанным условиям грозит банку тем, что в дальнейшем он может быть повторно включен в Реестр лишь через год при условии ликвидации причин исключения из Реестра. Таким образом, в случае пропуска банком месячного срока уведомления о повторном включении его в Реестр, возвращение его в Реестр возможно лишь по истечении года со дня окончания действия первоначального уведомления.
Однако, исключение банка из Реестра не прекращает действия выданных им и принятых таможенными органами банковских гарантий.
Включение в Реестр налагает на банк дополнительные обязанности. Так, после получения уведомления о включении в Реестр банк обязан информировать ФТС обо всех изменениях финансовых реквизитов, юридического и почтового адресов, учредительных документов, карточек с образцами подписей лиц, имеющих право подписи на банковских гарантиях, и оттиском печати, о ликвидации или реорганизации, об отзыве лицензий на осуществление банковских операций.
Кроме того, банк обязан представлять в ФТС и другую информацию.
В свою очередь, ФТС РФ осуществляет контроль за соблюдением банками установленной для них максимальной суммы одной банковской гарантии и максимальной суммы всех одновременно действующих банковских гарантий и в случае их превышения информирует соответствующие таможенные органы.
В заключении хотелось бы заметить, что наличие у банка уведомления о включении его в Реестр ФТС, с одной стороны, является, своего рода, показателем высокой оценки деятельности банка, а с другой стороны, расширяет спектр услуг, предоставляемых банком клиентам. Данное обстоятельство может иметь немаловажное значение для потенциальных клиентов, ведущих внешнеэкономическую деятельность.
Заключение
Основные звенья банковской гарантии: банк (гарант), бенефициар и принципал. Банковские гарантии пользуются большой популярностью, так как это очень удобно и клиентам и самим банкам. Но банковские гарантии это не только удобный финансовый инструмент, но еще очень надежный и быстрореализуемый. Для банков этот вид деятельности удобен тем, что он не требует немедленно отвлекать оборотные средства (основное преимущество перед кредитованием). Ведь платежа по гарантии может и не быть, или он может быть отсрочен, хотя за предоставление гарантии комиссии взимаются в полном объеме. Банковская гарантия является полезным инструментом взаиморасчетов, но только при условии правильного оформления всех необходимых договоров и документов. При выплате гарантом денежного возмещения бенефициару, учитываются размеры вознаграждения, которое гарант получит от принципала. Для того, чтобы банк не списал завышенную сумму с принципала, размеры вознаграждения гаранта должны быть четко прописаны в договоре гарантии.
В соответствии со ст. 342 Таможенного кодекса РФ таможенные органы в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей принимают банковские гарантии, выданные банками, кредитными организациями или страховыми организациями. Исходя из сложившейся практики, можно сделать вывод, что чаще всего договоры о предоставлении банковской гарантии заключаются заинтересованными лицами именно с банками.
Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод о том, что размер банковской гарантии для обеспечения уплаты таможенных платежей не может быть меньше 20 тысяч рублей и выше общей суммы подлежащих уплате таможенных платежей.
Таможенные органы в обеспечение уплаты таможенных платежей принимают от плательщиков лишь банковские гарантии, выданные банками, кредитными организациями или страховыми организациями, включенными в Реестр банков и иных кредитных организаций.
Список литературы

Таможенного кодекса Российской Федерации // Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 22, ст.2066, N 52 (ч. I), ст.5038; 2004, N 27, ст.2711, N 34, ст.3533, N 46 (ч. I), ст.4494; 2005, N 30 (ч. I), ст. 3101; 2006, N 1, ст. 15, N 3, ст.280, N 8, ст.854, N 52 (ч. II), ст.5504; 2007, N 1 (ч. I), ст.29, N 24, ст.2831, N 27, ст.3213, N 31, ст. 3995, N 31 (прил.1) (приложения 1-7, 10, 12, 16, 19, 22, 25, 28), N 31 (прил. 2), (приложения 31, 34-35, 37-38, 41-48), N 31, ст.4011, N 45, ст.5417; 2008, N 26, ст.3022
Верстова М.Е. Банковская гарантия и ее практическая применимость в таможенной сфере // Будущее России: перспективы и стратегии развития. Материалы Всероссийской научно-практической конференции: В 5-ти томах. - Казань: Изд-во "Таглимат" ИЭУиП, 2005, Т. 3. - С. 253-257
Коваленко Е.П. Правовая природа банковской гарантии в таможенной сфере // Право и экономика. - М.: Юрид. Дом "Юстицинформ", 2007, № 11. - С. 109-114
Коваленко Е.П. Особенности правового регулирования залога в таможенной сфере // Гражданин и право. - М.: Новая правовая культура, 2008, № 12. - С. 32-41
Коник Н.В.Таможенное дело. Учебное пособие – М.: Библиотека высшей школы, 2008 г.,- 392 с.
Ноздрачев А.Ф. Таможенное право. М.: Волтерс Клувер, 2007. – 688 с.
Назаренко Н.С. Таможенное оформление внешнеэкономической деятельности. Практическое пособие. М., 2008. - 192 с.
Свинухов В.Г. Правовое положение таможенного оформления // Право и экономика. – 2005. - № 11. – с.68-74.


Коник Н.В.Таможенное дело. Учебное пособие – М.: Библиотека высшей школы, 2008 г.,- 199 с.
Коваленко Е.П. Правовая природа банковской гарантии в таможенной сфере // Право и экономика. - М.: Юрид. Дом "Юстицинформ", 2007, № 11. - С. 109-114
Коваленко Е.П. Правовая природа банковской гарантии в таможенной сфере // Право и экономика. - М.: Юрид. Дом "Юстицинформ", 2007, № 11. - С. 109-114
Такими условиями являются:
наличие лицензии на осуществление банковских операций и осуществление банковской деятельности не менее пяти лет;
отсутствие задолженности банка перед таможенными органами;
наличие зарегистрированного уставного капитала банка в размере не менее 200 миллионов рублей;
наличие собственных средств (капитала) банка в размере не менее одного миллиарда рублей;
соблюдение обязательных экономических нормативов на все отчетные даты в течение последнего календарного года.
Верстова М.Е. Банковская гарантия и ее практическая применимость в таможенной сфере // Будущее России: перспективы и стратегии развития. Материалы Всероссийской научно-практической конференции: В 5-ти томах. - Казань: Изд-во "Таглимат" ИЭУиП, 2005, Т. 3. - С. 253-257
К таким документам относятся:
учредительные документы;
свидетельство о регистрации юридического лица;
свидетельство о регистрации кредитной организации ЦБ РФ;
лицензию ЦБ РФ на осуществление банковских операций;
заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей должностных лиц банка, которым предоставлено право подписи на банковских гарантиях, и оттиском печати банка;
документ, содержащий расчеты собственных средств (капитала) на каждую отчетную дату в течение последнего календарного года, подписанный руководителем и главным бухгалтером и заверенный печатью;
балансовый отчет на последнюю отчетную дату, подписанный руководителем и главным бухгалтером и заверенный печатью;
отчет о прибылях и об убытках на последнюю отчетную дату, подписанный руководителем и главным бухгалтером и заверенный печатью;
справку о выполнении обязательных экономических нормативов и значениях показателей для их расчета на каждую отчетную дату в течение последнего календарного года, подписанную руководителем и главным бухгалтером и заверенную печатью;
копию аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности за прошедший год, подписанную руководителем и главным бухгалтером и заверенную печатью.
К такой информации отнесены:
ежеквартально – бухгалтерскую отчетность по состоянию на первое число первого месяца квартала, подписанную руководителем и главным бухгалтером и заверенную печатью;
в срок до первого числа второго месяца квартала – бухгалтерскую отчетность банка в составе балансового отчета, расчета собственных средств (капитала), справки о выполнении обязательных экономических нормативов и значениях показателей для их расчета;
ежегодно до 1 июля – копию аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности за прошедший год с приложениями, заверенную аудиторской фирмой.












1

Список литературы

1Таможенного кодекса Российской Федерации // Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 22, ст.2066, N 52 (ч. I), ст.5038; 2004, N 27, ст.2711, N 34, ст.3533, N 46 (ч. I), ст.4494; 2005, N 30 (ч. I), ст. 3101; 2006, N 1, ст. 15, N 3, ст.280, N 8, ст.854, N 52 (ч. II), ст.5504; 2007, N 1 (ч. I), ст.29, N 24, ст.2831, N 27, ст.3213, N 31, ст. 3995, N 31 (прил.1) (приложения 1-7, 10, 12, 16, 19, 22, 25, 28), N 31 (прил. 2), (приложения 31, 34-35, 37-38, 41-48), N 31, ст.4011, N 45, ст.5417; 2008, N 26, ст.3022
2Верстова М.Е. Банковская гарантия и ее практическая применимость в таможенной сфере // Будущее России: перспективы и стратегии развития. Материалы Всероссийской научно-практической конференции: В 5-ти томах. - Казань: Изд-во "Таглимат" ИЭУиП, 2005, Т. 3. - С. 253-257
3Коваленко Е.П. Правовая природа банковской гарантии в таможенной сфере // Право и экономика. - М.: Юрид. Дом "Юстицинформ", 2007, № 11. - С. 109-114
4Коваленко Е.П. Особенности правового регулирования залога в таможенной сфере // Гражданин и право. - М.: Новая правовая культура, 2008, № 12. - С. 32-41
5Коник Н.В.Таможенное дело. Учебное пособие – М.: Библиотека высшей школы, 2008 г.,- 392 с.
6Ноздрачев А.Ф. Таможенное право. М.: Волтерс Клувер, 2007. – 688 с.
7Назаренко Н.С. Таможенное оформление внешнеэкономической деятельности. Практическое пособие. М., 2008. - 192 с.
8Свинухов В.Г. Правовое положение таможенного оформления // Право и экономика. – 2005. - № 11. – с.68-74.


Преступления в сфере таможенного дела

Московский государственный университет технологий

"С Т р а Н"

---------------------------

АКАДЕМИЧЕСКИЙ ЦЕНТР

экономико-правового образования

__________________________________________




РЕФЕРАТ

в области права

Тема: Преступления в сфере таможенного дела






Слушатель: ГОРЯЧЕВ НА.И.

Руководитель: КОВТУН О. А.

МОСКВА 1998

В соответствии со статьей 112 и ст. 117 УПК Российской Федерации таможенные органы могут возбуждать уголовные дела и проводить дознание по делам о контрабанде, нарушениях таможенного законодательства РФ, уклонение от уплаты таможенных платежей (статьи 188 и статьей 194 УГОЛОВНОГО кодекса), а также по делам о незаконном экспорте товаров, научно-технической информации и услуг, используемых при создании вооружения и военной техники, о невозвращении на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов российской Федерации и зарубежных стран, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязательным в соответствии с действующим законодательством (статья 188 УГОЛОВНОГО кодекса), о таможенном деле.

Уголовные дела по этим, как и у других статей Уголовного Кодекса РОССИЙСКОЙ федерации, в соответствии с положениями статьи 108 УПК РФ могут быть возбуждены только при наличии поводов и оснований для возбуждения дела.

Причины могут быть заявления и письма граждан, сообщения профсоюзных и других общественных организаций, сообщения предприятий, учреждений, организаций и должностных лиц, статьи, заметки и письма, опубликованные в печати, явка с повинной или непосредственное обнаружение органом дознания признаков преступления.

Таможенные органы могут возбуждать уголовные дела только в случае, если есть достаточные данные, указывающие на признаки преступления, предусмотренные двумя статьями уголовного кодекса.

Статья 188 УГОЛОВНОГО кодекса (Контрабанда) устанавливает, что незаконное перемещение товаров или иных ценностей через государственную границу РОССИЙСКОЙ федерации, совершенное с сокрытием предметов в специальных хранилищах, либо с обманным использованием таможенных и иных документов, либо в крупных размерах, либо группой лиц, организовавшихся для занятия контрабандой, либо должностным лицом с использованием служебного положения, а равно взрывчатых, наркотических, мощный и вредных веществ, оружия, боеприпасов и военного снаряжения, ядерного, химического, биологического и других видов оружия массового уничтожения, материалов и оборудования, которые могут быть использованы для создания оружия массового уничтожения и для которых установлены соответствующие правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации, стратегически важных сырьевых товаров, для которых установлены соответствующие правила вывоза из российской Федерации, а также предметы искусства, исторического и археологического достояния народов российской Федерации и зарубежных стран,- наказывается лишением свободы на срок от 3 до 10 лет с конфискацией имущества. Те же действия, совершенные лицом, ранее судимым, должностным лицом с использованием служебного положения, лицом, освобожденным от определенных форм таможенного контроля, лицом, уполномоченным на перемещение через таможенную границу Российской Федерации отдельных товаров и транспортных средств, освобожденных от определенных форм таможенного контроля, организованной группой, а также открыл перемещение через таможенную границу Российской Федерации товаров и транспортных средств, несмотря на прямой запрет, присутствующих на этом должностного лица, осуществляющего таможенный контроль (прорыв таможенной границы),- наказывается лишением свободы на срок от 5 до 12 лет с конфискацией имущества.

Узнать стоимость работы