Кредитная политика банка при кредитовании юридических лиц (на примере ОАО"Банк"Санкт-Петербург").

Таким образом, продолжение курса на дальнейший рост объемов производства и продаж традиционных видов продукции представляется ошибочным. Следовательно, если запрашиваемый целевой кредит предназначен для наращивания производства, его эффективность сомнительна. Наоборот, возможна большая эффективность кредитования программ модернизации и ввода в строй производственных линий по выпуску принципиально новых видов продукции.
На основе последних данных квартальной отчетности и представленного технико-экономического обоснования проекта, обеспечиваемого кредитными ресурсами, моделируется изменение финансовых результатов заемщика при условии успешной реализации проекта. Схематично это можно изобразить, как показано в приложении 5.
Предполагаемое использование кредитных ресурсов (финансирование модернизации) является эффективным – чистая прибыль вследствие снижения производственных расходов повысилась на 60%. Однако ОАО «Банк «Санкт-Петербург» важно, чтобы вследствие данного улучшения финансовых результатов заемщик смог своевременно вернуть выданный кредит с процентами по нему. Источником погашения процентов является чистая прибыль заемщика. В этой связи аналитик ОАО «Банк «Санкт-Петербург» рассчитывает финансовый рычаг, т.е. соотношение текущих процентных выплат и источника их финансирования (чистой прибыли). Полезно рассчитать финансовый рычаг как по текущим результатам хозяйственной деятельности заемщика, так и по прогнозу после реализации проекта, так как период освоения инвестиций бывает достаточно продолжительным, а выплата процентных платежей может начинаться до момента окончательного осуществления проекта (табл. 3.1.).

Таблица 3.1.
Расчет уровня финансового рычага
Показатели До освоения проекта После освоения проекта 1. Чистая прибыль (в квартал) 5 000 8 000 2. Процентные платежи (в квартал) 6 000 6 000 3. Величина финансового рычага (процентные платежи / чистая прибыль)
1,2
0,75
До освоения проекта величина финансового рычага больше 1, что означает превышение текущих процентных выплат над величиной источников их покрытия. Можно ли из этого делать вывод о нецелесообразности кредитного финансирования проекта? Конечно же, нет. Анализ кредитоспособности является не только пассивным срезом хозяйственной деятельности, он инициирует соответствующие методы решения возникающих в результате исследования проблем. В нашем случае, можно предложить метод частичной капитализации процентов, при котором часть процентных платежей будет погашаться одновременно с суммой основного долга в конце действия кредитного договора.
Отметим, что чистая прибыль является основным, но не единственным источником погашения долгосрочных кредитов. У заемщика есть ряд других долгосрочных пассивов (уставный капитал, прочие долгосрочные обязательства, накопленная прибыль), которые также должны приниматься в рассмотрение при анализе его долгосрочной платежеспособности. Иногда изменение этих источников финансирования напрямую связано с реализацией проекта (например, дополнительная эмиссия акций).
Анализ финансовых потоков заемщика
Анализ прогнозных финансовых потоков фирмы – заемщика проводится на основе текущего и планового отчетов о движении денежных средств (форма сводной финансовой отчетности) и запрашиваемых расшифровок к данным отчетам. Проведение такого анализа целесообразно по той причине, что получение доходов и момент поступления денежных средств на счет предприятия не всегда совпадают, также не все расходы могут быть облечены в денежную форму. В то же время выплата процентов и погашение основного долга практически всегда означают реальное перечисление денежных средств. Анализ финансовых потоков фирмы – заемщика проводится на основе исследования прогнозного баланса движения денежных средств (пример приведен в приложении 6).
Важным элементом рассмотрения таблицы финансовых потоков является проведение анализа чувствительности, который показывает уровень операционного рычага, а именно, насколько процентов изменится динамика финансового профицита / дефицита и текущего остатка денежных средств при изменении на 1% какого-либо из параметров финансовых поступлений и расходов. Таким образом, анализ чувствительности характеризует степень финансового риска, ибо ряд параметров поступлений и расходов зависит от изменения экономической конъюнктуры. Ранее мы уже косвенно касались расчета уровня операционного рычага. Там при снижении производственных расходов на 14% вследствие осуществления программы модернизации чистая прибыль возросла на 60%, т.е. уровень операционного рычага был больше 4. В нашем примере (Приложение 7) при снижении цены реализации (а следовательно, и стоимостного объема реализации) на 1% чистый остаток денежных средств в первый месяц уменьшится на 40% и составит -1400тыс. руб, за два месяца +130 тыс. руб. т.е. в целом за два месяца платежи процентов обеспечиваются, однако кредитное финансирование представляется достаточно рисковым из-за подверженности производства колебаниям рыночной конъюнктуры.
На основе таблицы, представленной в приложении 7, проводится также анализ чувствительности проекта аналогично тому, как он производился по балансу движения денежных средств фирмы – заемщика.
Условия кредитования (сумма выделяемых средств, сроки кредитования, процентная ставка, метод погашения) зависят, с одной стороны, от нормативов и плановых тарифов, зафиксированных в сводном бюджете ОАО «Банк «Санкт-Петербург» на текущий бюджетный период и, с другой стороны, от возможностей заемщика. Отталкиваясь от ограничений, фиксируемых внутренними нормативами, нужно найти такие условия кредитования, которые были бы приемлемы как для ОАО «Банк «Санкт-Петербург», так и для заемщика. При этом информацией к размышлению является вся проделанная до этого аналитическая работа, а выбор условий кредитования производиться на основе калькуляции метода погашения кредита. Рассмотрим выбор условий кредитования на примере определения метода погашения процентов и основного долга. Допустим, заемщик претендует на получение под проект у ОАО «Банк «Санкт-Петербург» в 0 –м периоде кредита объемом 100 000 тыс. рублей на 5 лет под 10% годовых (простой процент). Упрощенный пример приведен в таблице 3.2.

Таблица 3.2.
Анализ графика погашения кредита (тыс.руб)
Период Чистые финансовые поступления Вариант 1 – возврат по методу straightline Вариант 2 равномерный возврат процентов и единовременно в конце – суммы основного долга Вариант 3 – единовременный возврат в конце и процентов, и суммы основного долга 1-ый год 20 000 30 000 10 000 0 2-ой год 25 000 30 000 10 000 0 3-ий год 45 000 30 000 10 000 0 4-ый год 45 000 30 000 10 000 0 5-ый год 45 000 30 000 110 000 150 000 Всего 180 000 150 000 150 000 150 000
На основе вышеприведенного анализа можно сделать следующие выводы:
В целом кредит погашается (общая сумма чистых поступлений больше суммы основного долга с процентами).
По варианту 1 погашение невозможно (в 1-ый и 2-ой годы сумма выплат превышает чистые поступления), в то время как по вариантам 2 и 3 – возможна.
Окончательный выбор варианта (2 либо 3) зависит от следующих условий:
Пожелания кредитора об избрании того либо иного варианта.
Если для кредитора в принципе приемлемы оба варианта, то условий, которыми он каждый вариант обставляет (дополнительный процент по варианту 3, например).
Если никаких дополнительных условий нет, то для заемщика, безусловно, предпочтительнее вариант 3, так как на период действия договора он будет располагать дополнительными финансовыми ресурсами. Следовательно, имеет смысл предложить заемщику вариант 3 под более высокий процент.
Если дополнительные условия есть, то фирма должна просчитать свои “временные” выгоды и издержки, а именно, перевешивают ли выгоды от владения дополнительными финансовыми ресурсами (в частности, выгоды от их потенциального временного размещения в ликвидных прибыльных активах и выгоды от повышения финансовой устойчивости и, следовательно, безрисковости проекта) издержки, выражающиеся в дополнительном банковском проценте.
На основе проведенного анализа кредитоспособности заемщика кредитный менеджер ОАО «Банк «Санкт-Петербург» осуществляет предварительный андеррайтинг кредита, фиксируемый в заключении по кредиту. Заключение должно содержать:
- принципиальный вывод о целесообразности выдачи кредита;
- оптимальные условия кредитования: сумма кредита, срок кредитования, ставка процента, метод платежа, наличие обеспечения и т.д.).
Заключение по кредиту выносится на кредитный комитет, который принимает окончательное решение с учетом экспертизы кредитной истории заемщика (предоставляется службой безопасности) и прогноза конъюнктуры рынка капиталов (предоставляется отделом маркетинга), а также принимая во внимание текущее финансовое состояние банка и его стратегические и тактические задачи.
При выдаче кредита на короткий срок ОАО «Банк «Санкт-Петербург» меньше волнует динамика финансовых результатов заемщика. Его больше интересует наличие на сегодняшний момент свободных оборотных средств для погашения кредита. Поэтому при выдаче краткосрочных кредитов анализ фокусируется на рассмотрении индикаторов текущей платежеспособности заемщика (ликвидности и финансовой маневренности). При выдаче средне – и долгосрочных кредитов акценты смещаются, ибо в долгосрочной перспективе финансовые результаты фирмы являются ключевым фактором, определяющим ее платежеспособность. Поэтому при рассмотрении заявок по долгосрочным кредитам особое внимание уделяется рассмотрению динамики статей отчета о финансовых результатах, прогнозу воздействия процентных выплат на прибыль фирмы (т.е. финансовым рычагам) и показателей общей платежеспособности (структуры пассивов фирмы – заемщика), а также чувствительность доходов и расходов заемщика к изменению экономической конъюнктуры.
Таким образом, на сегодняшний день существует целый ряд методик для определения кредитоспособности заемщика, широко используемых в ОАО «Банк «Санкт-Петербург».
В российских условиях одной из наиболее приемлемых представляется методика определения кредитного рейтинга заемщика, вычисляемого на основании как ряда общих характеристик предприятия, обеспеченности ссуда имущественными или иными гарантиями и анализа финансового состояния заемщика, производимого на основании данных баланса в течение определенного периода. Рейтинг заемщика показывает ту степень риска, которую принимает на себя банк, выдавая кредит. Однако, по моему мнению, окончательное решение может быть принято только на основе изучения прогнозного баланса, составленного на основании бизнес плана, который не только раскрывает сущность проблем предприятия, но и показывает уровень менеджмента предприятия. Этот уровень просматривается при анализе структуры баланса и бизнес-плана, показывающих соответствие планов предприятия современным представлениям о квалифицированном менеджменте. Кроме того, ОАО «Банк «Санкт-Петербург» вправе, и даже обязан, принимая решение о выдаче кредита, указать на те недочеты в управлении предприятием, которые мешают ему в полной мере раскрыть свой потенциал.

3.2. Оптимизация кредитной политики при кредитовании юридических лиц ОАО «Банк «Санкт-Петербург»

Анализ практики реализации кредитной политики ОАО «Банк «Санкт-Петербург» позволил выделить ряд особенностей в данной сфере, среди них: наличие серьезных диспропорций в структуре кредитного потенциала банка, выражающиеся в низкой доле постоянной его части; действующие регулятивные требования, наличие которых приводит к тому, что технология кредитования исключительно из сферы взаимоотношений банка с клиентом перемещается в плоскость, жестко регламентируемую Банком России; низкий уровень кредитоспособности предприятий, что затрудняет перспективное прогнозирование финансового положения заемщиков, оценку источников обеспечения возвратности кредитов и планирования потребностей банка в кредитном потенциале.
Таким образом, система кредитования ОАО «Банк «Санкт-Петербург» должна разрабатываться с учетом перечисленных особенностей на основе всестороннего анализа современных форм организации кредитных отношений, применяемых российскими банками, что позволит привести кредитный процесс банка в большее соответствие с закономерностями кругооборота потребностей предприятий и нормами регулирования деятельности банка. Исходя из этого, содержание кредитной политики банка на стадии разработки механизма кредитования может включать оптимальное и целенаправленное сочетание отдельных организационно-экономических приемов выдачи, погашения кредитов, взыскания процентов за пользование кредитом и обеспечения возвратности средств кредитного потенциала.
По нашему мнению, оптимизация системы кредитования может проходить с различной степенью интенсивности, в различные сроки, предполагать частные изменения, либо коренным образом перестраивать весь процесс обслуживания клиентов. При этом ОАО «Банк «Санкт-Петербург» могут быть использованы методы улучшения отдельных этапов процесса, а также перестройки или реинжиниринга бизнес-процесса (табл. 3.3.).
Таблица 3.3.
Методы оптимизации системы кредитования в ОАО «Банк «Санкт-Петербург»
Характеристика метода Методы оптимизации кредитного процесса Улучшение Перестройка Реинжиниринг Политика Полностью сохраняется
Улучшение происходит на уровне отдельных функций В основном сохраняется.
Удаляются излишние и малопроизводительные процедуры Коренная перестройка. Изменение принципиальных подходов к бизнесу Частота применения Осуществляется постоянно Проводится
периодически Используется
при необходимости Масштабность изменений Небольшая
Умеренная
Затрагивает весь
процесс Способ реализации
Обычно осуществляется командой менеджеров
Часто проводится силами руководителей всех структурных подразделений Проводится руководством
банка Эффективность Частичная Умеренная Революционная Стоимость, риски, трудоемкость Низкие
От низких до средних
Высокие

Эволюционная форма оптимизации кредитного бизнес-процесса включает в себя методы постоянного совершенствования, гармонизации, улучшения, а революционные включают метод активного внедрения инноваций, структурного обновления и реинжиниринга.
Стратегическая цель реинжиниринга заключается в том, чтобы достичь кардинального повышения эффективности функционирования ОАО «Банк «Санкт-Петербург» за счет коренного преобразования его отдельных процессов, а также способствовать менеджменту банка в формировании адекватной реакции на динамику рынка, создавать, поддерживать и углублять собственное конкурентное преимущество.
Предлагаем модель формирования и реализации программы комплексной реорганизации системы кредитования в ОАО «Банк «Санкт-Петербург» на основе поэтапного рассмотрения выполняемых операций и их последовательной детализации: рассмотрение заявки на получение кредита и интервью с потенциальным заемщиком, оценка качества кредита уполномоченными службами банка, структурирование кредита и заключение кредитного договора, выдача, обслуживание и погашение кредита.
Основные требования, которые предъявляет подход реинжиниринга к реорганизуемым процессам, следующие: вовлечение как можно меньшего объема человеческих ресурсов в процесс; простота процесса; создание множества версий сложных процессов; рациональное уменьшение количества входов в процессы; управление процессами на основе децентрализации полномочий; организация процесса для достижения результата (цели) процесса, а не для выполнения определенной задачи процесса; выполнение шагов процесса в их естественном порядке; выполнение работ процесса там, где это имеет наибольший смысл; сокращение количества проверок и корректирующих управленческих воздействий на процесс; использование централизованных и децентрализованных операций.
В качестве ключевых направлений оптимизации системы кредитования в ОАО «Банк «Санкт-Петербург» необходимо выделить следующие:
- укрепление ресурсного потенциала банка;
- формирования адекватной кредитной политики;
- применение метода реинжиниринга кредитного бизнес-процесса;
- формирование и внедрение систем раннего реагирования на возникновение рисковых ситуаций;
- осуществление комплексной программы кредитного мониторинга;
- реализация программ формирования долгосрочной клиентской базы.
Логика проведённого исследования позволяет разработать концептуальную модель оптимизации системы кредитования ОАО «Банк «Санкт-Петербург», включающую интегрированные цели пяти взаимосвязанных блоков: организационного, финансового, клиентского, внутреннего, кадрового (рис. 3.1).
Представленная модель является важным инструментом оптимизации системы кредитования коммерческого банка и способствует обеспечению стратегического соответствия организационной структуры кредитного процесса целевым ориентирам кредитной политики коммерческого банка.
Предлагаем также провести реструктуризацию контрольно-аналитической деятельности ОАО «Банк «Санкт-Петербург» за счет включения новых направлений: качество кредитного администрирования и адекватность процедур оценки кредитных рисков. В частности: в качестве объекта анализа рассматривать критерии принятия управленческих решений на различных этапах кредитного процесса, процедуру делегирования полномочий, а также критерий соответствия фактического уровня кредитного риска банка применяемой для его оценки методике.
Ключевой целью кредитного менеджмента является повышение эффективности и надежности кредитной деятельности ОАО «Банк «Санкт-Петербург».










Рис. 3.1. Модель оптимизации системы кредитования ОАО «Банк «Санкт-Петербург»

Рациональное управление кредитной деятельностью банка может быть достигнуто с помощью применения основополагающих принципов, важнейшими из которых являются:
1) взаимосвязь кредитного менеджмента с общей системой управления банком (общебанковский менеджмент, финансовое обеспечение, организационная структура, банковский маркетинг);
2) комплексный характер принятия и реализации управленческих решений;
3) вариантный или сценарный подход к разработке наиболее важных управленческих решений;
4) ориентация кредитного менеджмента на стратегические цели развития банка;
5) высокий динамизм кредитного менеджмента банка на всех иерархических уровнях управления.
С учетом содержания, цели и принципов кредитного менеджмента в ОАО «Банк «Санкт-Петербург» можно сформировать его основные задачи:
1) достижение формирования достаточного объема ресурсной базы для проведения кредитных операций;
2) обеспечение высокодоходных и низкорисковых вложений кредитных ресурсов;
3) оптимизация кредитного процесса банка;
4) обеспечение устойчивого развития и совершенствования кредитной деятельности банка;
5) внедрение современных управленческих технологий в кредитную деятельность банка.
Предлагаем выделить уровни кредитного менеджмента в зависимости от управленческой иерархии кредитной деятельности. Высший (топ) уровень кредитного менеджмента представлен Центральным банком РФ и его региональными подразделениями. К среднему уровню принадлежит Собрание акционеров, Правление ОАО «Банк «Санкт-Петербург» и его Председатель, Кредитный комитет. Низший уровень кредитного менеджмента представлен руководителями структурных подразделений, входящих в Кредитный комитет, а также начальниками функциональных отделов ОАО «Банк «Санкт-Петербург», их заместителями и непосредственными исполнителями - кредитными менеджерами.
Обобщение зарубежного и отечественного опыта в области управления кредитной деятельностью банка позволяет сформулировать следующие основные блоки оценки системы кредитного менеджмента ОАО «Банк «Санкт-Петербург»:
- эффективность кредитного портфеля;
- профессионализм кредитных менеджеров и аудиторов банка (квалификация и опыт работы в банковской сфере);
- система повышения квалификации сотрудников банка (всех категорий);
- система перспективного и текущего планирования (наличие концепции развития банка, а также научно-обоснованной кредитной политики, содержание стратегических и текущих планов);
- адекватность организационной структуры кредитного процесса стратегии и тактике банка в сфере кредитования;
- соблюдение законов и инструкций;
- наличие и соблюдение основных направлений кредитной политики, а также ее согласованность с общебанковской стратегией развития;
- система внутреннего контроля;
- система управления рисками.
Применительно к каждому из этих блоков формулируются необходимые требования к содержанию, набору количественных и качественных показателей, правила и методики по выполнению указанных требований, ответственные и участники соответствующего блока системы управления, а также их права и обязанности. Это перспективные задачи, стоящие перед руководством ОАО «Банк «Санкт-Петербург».
В условиях мирового финансового кризиса оптимизация системы кредитования коммерческого банка приобретает особую актуальность. Высокие риски кредитования должны компенсироваться грамотной и эффективной организацией кредитного процесса в самом банке. Разработанные способы совершенствования и оптимизации системы кредитования ОАО «Банк «Санкт-Петербург» могут использоваться как в самом банке для повышения эффективности процесса кредитования в условиях современного финансового кризиса, так и другими российскими коммерческими банками, что, в конечном итоге, будет способствовать оздоровлению всей российской экономики.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, по итогам исследования можно сделать следующие основные выводы.
Кредит является неотъемлемым элементом рыночного хозяйства, оказывающим непосредственное воздействие на процессы расширенного воспроизводства на макроуровне и на уровне отдельного предприятия. Будучи одновременно категорией воспроизводства и перераспределения, он ускоряет процессы воспроизводства на всех его фазах – производства, распределения, обмена, потребления.
Банковский кредит – одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений. Такой кредит предоставляется коммерческими банками или финансово – банковскими учреждениями. В роли заемщика могут выступать любые юридические лица. Можно классифицировать банковский кредит по срокам: краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный. Банковский кредит имеет строго целевой и срочный характер. Обычно банки требуют обеспечения кредита. Банковский кредит предоставляется из собственного или привлеченного капитала и осуществляется в форме выдачи ссуд, учета векселей и др.
Формирование и управление кредитным портфелем является одним из основополагающих моментов в деятельности банка. Оптимальный, качественный кредитный портфель влияет на ликвидность банка и его надежность. Надежность банка важна для многих - для акционеров, предприятий, населения, являющихся вкладчиками и пользующихся услугами банка, так как затрагиваются важные многочисленные сбережения вкладчиков и капитала многих хозорганов. Финансовое неравновесие банков снижает общее доверие к кредитной системе государства, а это ощущается и в других секторах экономики.
В основе реализации кредитной политики коммерческого банка ОАО «Банк «Санкт-Петербург» лежит теоретически обоснованная модель оптимальной кредитной политики, тесно увязанная с процентной политикой, причем разработка кредитной политики ОАО «Банк «Санкт-Петербург» базируется на анализе своей ресурсной базы. Особое внимание и контроль в процессе реализации кредитной политики во взаимоотношениях с клиентами в ОАО «Банк «Санкт-Петербург» нацелены на работу с проблемными ссудами и управлением ими.
Основной сущностью всех критериев кредитоспособности является, по нашему мнению, оценка банком возможности возврата выданного кредита, оценка надежности источников средств, которыми располагает или будет располагать предприятие для возврата денег. Именно на этой основе и зиждутся все критерии кредитоспособности.
Кредитоспособность заемщика является необходимым, но не достаточным условием кредитования. Для принятия окончательного решения требуется учет ряда других факторов.
Оценка кредитоспособности предприятий в ОАО «Банк «Санкт-Петербург» основывается на фактических данных баланса, отчета о прибыли, кредитной заявке, информации об истории клиента и его менеджерах. В качестве способов оценки кредитоспособности используются система финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, делового риска и менеджмента.
Для оценки кредитоспособности имеет смысл использовать сочетание подходов из разных методик, что и делается в ОАО «Банк «Санкт-Петербург».
В современных российских условиях для ОАО «Банк «Санкт-Петербург» одной из наиболее приемлемых представляется методика определения кредитного рейтинга заемщика, вычисляемого на основании как ряда общих характеристик предприятия, обеспеченности ссуда имущественными или иными гарантиями и анализа финансового состояния заемщика, производимого на основании данных баланса в течение определенного периода. Рейтинг заемщика показывает ту степень риска, которую принимает на себя ОАО «Банк «Санкт-Петербург», выдавая кредит. Однако, по моему мнению, окончательное решение может быть принято только на основе изучения прогнозного баланса, составленного на основании бизнес плана, который не только раскрывает сущность проблем предприятия, но и показывает уровень менеджмента предприятия. Этот уровень просматривается при анализе структуры баланса и бизнес-плана, показывающих соответствие планов предприятия современным представлениям о квалифицированном менеджменте.
По нашему мнению, оптимизация системы кредитования может проходить с различной степенью интенсивности, в различные сроки, предполагать частные изменения, либо коренным образом перестраивать весь процесс обслуживания клиентов. При этом банком могут быть использованы методы улучшения отдельных этапов процесса, а также перестройки или реинжиниринга бизнес-процесса
Логика исследования позволила разработать концептуальную модель оптимизации системы кредитования ОАО «Банк «Санкт-Петербург», включающую интегрированные цели пяти взаимосвязанных блоков: организационного, финансового, клиентского, внутреннего, кадрового.
Представленная модель является важным инструментом совершенствования системы кредитования ОАО «Банк «Санкт-Петербург» и способствует обеспечению стратегического соответствия организационной структуры кредитного процесса целевым ориентирам кредитной политики банка.
Автор не претендует на исчерпывающую полноту раскрытия всех аспектов проблем совершенствования системы кредитования коммерческого банка и видит необходимость дальнейшего продолжения исследования этой проблемы. В то же время, есть основания полагать, что результаты проведенного в данной работе исследования, практические рекомендации будут способствовать повышению эффективности кредитных вложений, снижению уровня рисков кредитования, что особенно актуально в условиях нынешнего мирового финансового кризиса и связанных с ним проблем российской экономики.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Федеральный закон от 3 февраля 1996г. «О банках и банковской деятельности» (с изменениями от 31 июля 1998г., 5,8 июля 1999г., 19 июня, 7 августа 2001г., 21 марта 2002г., 8, 23 декабря 2003г)
Инструкция Банка России № 1 от 30.01.1996г. «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций».
Правила ведения бухгалтерского учета утвержденные ЦБ РФ 26 марта 2007года №302 – П
Антонов Н. Г. Пессель М. А. Денежное обращение, кредит и банки. М.: Финстатинформ, 2003
Банковская система России / Настольная книга банкира, книга V.М.: Дока. 2003
Банки и банковские операции. / под ред. Е.Ф.Жукова. М.: ЮНИТИ. банки и биржи. 2003.
Банковское дело./под ред. О.Н.Лаврушина. М: Финансы и статистика, 2003.
Банковское дело: организация деятельности коммерческого банка. Белоглазова. М.: Высшее образование, 2006.
Банковское право РФ. Общ.часть. Тосунян. М.: Юристъ 2003
Банковское право. Уч. Пособие Тедеев А.А. М.: Эксмо 2006
Барковский Н. Д. Мемуары банкира. М.: Финансы и статистика, 2004
Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М.: Логос 2003
Блумфильд А. Как взять кредит в банке.М.: Инфра – М.,2004
Василишен Э. Н. Регулирование деятельности коммерческого банка. М.: Финстатинформ, 2005
Деньги, кредит, банки. // Под ред. К.Л. Малахова. М.: Приор. 2007
Деньги и кредит. Учебник. Лаврушин О.И. М., Финансы и статистика 2003
Долан Э. Дж., Кемпбелл К.Д., Р.Дж., Деньги, банковская система и денежно – кредитная политика. СПб. : Оркестр.2003
Ендовицкий Д. А. Бочарова. И. В. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика. – М.: Кнорус, 2005, 264с.
Ермаков С.Л. Работа коммерческого банка по кредитованию заемщиков. Методические рекомендации. М. : Компания Алес 2003
Завлин А.Н., Васильев А.В., Кноль А,И. Оценка экономической эффективности инвестиционных проектов. – СПб. : Наука. 2004
Кирьянова З.В. теория бухгалтерского учета. М. :Финансы и статистика 2005
Коттер Р., Э. Рид. Коммерческие банки, - М.: СП Космополис, 2003
Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки. 559с. 2006
Лаврушин О.И. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент). Юрист. 687с. 2005.
Лексис В. Кредит и банки. - М.: Перспектива 2003
Матук Ж. Финансовые системы Франции и других стран. М.: Финстатинформ.2003
Новое в бух. учете в коммерческих банках. Курсов. М.: Инфра – М 2008
Общая теория денег и кредита / под ред. Е.Ф. Жукова. М.: ЮНИТИ,2005
Ольшаный А. И. Банковское кредитование. – М.: Русская деловая литература, 2004
Организация деятельности коммерческих банков/ под ред. Г.И. Кравцовой. Минск.: БГЭУ.2005
Островская О.М. Банковское дело: Толковый словарь 2 – е изд. – М.: Гелиос АРВ. 2006
Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки. М.: СП «Космополис», 2006.
Соколинская Н.Э. Учет и анализ краткосрочных и долгосрочных кредитов. М.: АО «Консалт – Банкир».
Составление бизнес – плана / Пер. с англ. – М.: Джон Уайли энд Санз 2004
Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. М.: ИПЦ “Вазар – Ферро” 2004
Финансовый анализ деятельности фирм, М. : Ист – Сервис, 2005
Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. - М.: Финансы и статистика. 2011.
Барингольц С.Б. “Анализ финансового состояния промышленных предприятий “ // Деньги и кредит, №11 2004
Баймухамбетова С.С., Джумамбаева К.С. Минимизация кредитного риска на основе анализа кредитоспособности заемщика// Вестник КазГУ. Серия экономическая. Алматы,№11 2005
Кирисюк Г.М., Ляховский В.С. Оценка банком кредитоспособности заемщика// Деньги и кредит.,№4 2010
Методика оценки финансового состояния и кредитоспособности заемщика и анализа кредитных рисков // http:www.finguide.com.ua
Панова Г. С. Виды ссуд и условия кредитования частных клиентов за рубежом. // Банковский журнал 2003 № 15.
Чекина Л.В. Методика оценки кредитоспособности предприятия// http://aurea.narod.ru
Чикина М.О. О показателях кредитоспособности // Деньги и кредит. №11, 2010.
 Приложение 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ баланс
(ПУБЛИКУЕМАЯ ФОРМА)
на 1 января 2011 г.
кРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
"БАНК «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ»" (ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО)

Код формы 0409807
Квартальная/Годовая
тыс. руб.
Номер п/п Наименование статьи Данные на отчетнуюдату Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года 1 2 3 4 I АктивЫ 1. Денежные средства 3 221 036 2 233 749 2. Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 5 026 570 4 158 490 2.1. Обязательные резервы 318 895 320 613 3. Средства в кредитных организациях 800 134 486 400 4. Чистые вложения в торговые ценные бумаги 172 472 2 226 341 5. Чистая ссудная задолженность 23 567 036 16480 427 6. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 0 0 7. Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 0 0 8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 1 870 312 1 061 363 9. Требования по получению процентов 149 179 3 312 10. Прочие активы 980 861 429 504 11. Всего активов
35 787 600 27 079 586
I I
ПассивЫ 12. Кредиты Центрального банка Российской Федерации 0 0 13. Средства кредитных организаций 6 778 504 5 043 468 14. Средства клиентов (некредитных организаций) 19 976 725
14 850 619 14.1. Вклады физических лиц 6 595 162 5 217 270 15. Выпущенные долговые обязательства 1 300 069 1 830 147 16. Обязательства по уплате процентов 234 071 198 056 17. Прочие обязательства 184 381 106 675 18. Резервы на возможные потери по условным обязательствм кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон 182 675 60 770 19. Всего обязательств 28 656 428 22 089 735 I I I ИСТОЧНИКИ собственныХ средств 20. Средства акционеров (участников) 2 209 008 2 209 008 20.1. Зарегистрированные обыкновенные акции и доли 2 209 008 2 209 008 20.2. Зарегистрированные привилегированные акции 0 0 20.3. Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций 0 0 21. Собственные акции , выкупленные у акционеров 0 0 22. Эмиссионный доход 0 0 23. Переоценка основных средств 1 033 134 453 613 24. Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) 24 725 234 594 25. Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) 2 561 824 1 280 132 26. Прибыль (убыток) за отчетный период 1 351 931 1 281 701 27. Всего источников собственных средств 7 131 172 4 989 851 28. Всего пассивов 35 787 600 27 079 586 I V внебалансовые обязательства 29. Безотзывные обязательства кредитной организации 7 277 975 6 373 959 30. Гарантии, выданные кредитной организацией 1 978 440 1 508 283
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках
(ПУБЛИКУЕМАЯ ФОРМА)
за 2010 г.
кРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
"БАНК «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ»" (ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО)
Код формы 0409806
Квартальная/Годовая
тыс. руб.
Номерп/п Наименование статьи Данные за отчетный период Данные за соответствующий период прошлого года 1 2 3 3 Проценты полученные и аналогичные доходы от: 1 Размещения средств в банках в кредитных организациях 180 883 122 020 2 Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 2 198 984 1 356 004 3 Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу) 0 0 4 Ценных бумаг с фиксированным доходом 0 51 5 Других источников 7 383 3 475 6 Всего процентов полученных и аналогичных доходов 2 387 250 1 481 550 Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: 7 Привлеченным средствам кредитных организаций 289 755 102 668 8 Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 606 325 326 137 9 Выпущенным долговым обязательствам 252 249 157 801 10 Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов 1 148 329 586 606 11 Чистые процентные и аналогичные доходы 1 238 921 894 944 12 Чистые доходы от операций с ценными бумагами - 274 716 595 499 13 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 362 396 304 425 14 Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами 68 692 15 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты - 183 326 - 191 562 16 Комиссионные доходы 2 978 596 1 277 873 17 Комиссионные расходы 388 869 274 004 18 Чистые доходы от разовых операций 287 - 855 19 Прочие чистые операционные доходы - 11 149 24 520 20 Административно-управленческие расходы 1 141 484 686 498 21 Резервы на возможные потери - 391 826 - 341 902 22. Прибыль до налогообложения 2 188 898 1 603 132 23. Начисленные налоги (включая налог на прибыль) 836 967 321 431 24. Прибыль (убыток) за отчетный период 1 351 931 1 281 701
Приложение 3.

Агрегированный баланс ОАО «Кирпичный Завод»

Агрегат Статьи баланса Код строк баланса Расшифровка Сумма (млн.руб.) 01.07.10 01.10.10 01.01.11 Активы А1 Наиболее ликвидные 260 Касса и расчетные счета 2,6 3,6 3,9 А2 Быстрореализуемые 240 Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 мес. После расчетной даты 7,3 9,6 12,5 А3 Медленно реализуемые 210+220+230+270 НДС по приобретенным ценностям +запасы+дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются после 12 мес.)+ прочие оборотные активы 6,2 6,7 7,1 А4 Труднореализуемые 190 Внеоборотные активы 45,0 47,0 48,0 Баланс (А1+А2+А3+А4) 399 61,1 66,3 71,5 Пассивы П1 Наиболее срочные обязательства 620 Кредиторская задолженность 5,69 5,95 5,87 П2 Краткосрочные обязательства 610+630 Заемные средства+расчеты по дивидендам 2,4 3,6 3,2 П3 Долгосрочные пассивы 590+640+650+660 Заемные долгосрочные средства+прочие долгосрочные пассивы +доходы будущих периодов+фонды потребления+резервы предстоящих расходов и платежей. 3,0 3,1 3,7 П4 Собственные средства 490 Капитал и резервы 50,01 53,65 58,73 Баланс (П1+П2+ П3+П4) 699 61,1 66,3 71,5
Приложение 4

Динамический отчет о финансовых результатах ОАО «Кирпичный Завод» и их использовании (тыс. руб.)
Показатели 1 квартал 2011г. 2 квартал 2011 г. 3 квартал 2011 г. 1. Объем реализации (без НДС и акцизов) 30 000(100%) 43 000(140,3%) 45 000 (150%) 2. Производственные издержки (переменные расходы) 20 000(100%) 30 000(150%) 32 500(162,5%) 3. Операционные издержки (постоянные расходы) 4 000(100%) 4 000(100%) 5 000(125%) 4. Балансовая прибыль (1-2-3) 6 000(100%) 9 000(150%) 7 500(125%)
5.Налог на прибыль 2 000(100%) 3 000(150%) 2 500(125%) 6. чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (4-5) 4 000(100%) 6 000(150%) 5 000(125%)
Приложение 5

Изменение финансовых результатов ОАО «Кирпичный Завод» после осуществления проекта
Показатели Текущее состояние (3 квартал 2011г.) Прогноз по результатам реализации проекта 1. Объем реализации (без НДС и акцизов) 45 000 (100%) 45 000 (100%) 2. Производственные издержки (переменные расходы) 32 500 (100%) 28 000 (86,2%) 3. операционные издержки (постоянные расходы) 5 000 (100%) 5 000 (100%) 4. Балансовая прибыль (1-2-3) 7 500 (100%) 12 000 (160%) 5. Налог на прибыль 2 500 (100%) 4 000 (160%) 6. Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (4-5) 5 000 (100%) 8 000 (160%)
 Приложение 6

Прогнозный баланс движения денежных средств
ОАО «Кирпичный Завод», тыс. руб.
Показатели 1 квартал кредитного договора 2 квартал кредитного договора 1. Остаток денежных средств на начало квартала. 3 000 -1 000 2. Финансовые поступления (по видам поступлений) 40 000 47 000 3. Расходы денежных средств (по видам расходов) 38 000 39 000 4. Уровень финансового профицита / дефицита (2-3) 2 000 8 000 5. Остаток денежных средств на конец квартала (1+4) 5 000 7 000 6. Сумма процентов к выплате 6 000 6 000 7. Чистый остаток денежных средств (5-6) -1 000 1 000
 Приложение 7

Финансовые потоки ОАО «Кирпичный Завод», тыс. руб.
Виды финансовых потоков / Период 1 квартал 2 квартал … «Оттоки» по производственным капитальным затратам:
покупка оборудования
подготовка производства
вложения в собственный оборотный капитал (покупка оборотных средств)
прочие
Всего:

400
200

100
0
700

20
0

100
0
120

…
…

…
…
… 2. Валовые «притоки» финансовых средств (от реализации продукции, произведенной в рамках осуществления данного проекта). 50 10 000 … 3.Текущие «оттоки» финансовых средств
- по себестоимости производимой продукции (по видам, с включением накладных расходов)
- по периодическим платежам, осуществляемым из балансовой прибыли
- по налогам
Всего:
40

2

3
45
7 600

65

960
8 625
…

…

…
… 4. Чистые текущие денежные «притоки» (как разница валовых поступлений и текущих оттоков = 2—3) 5 1 375 …
5.Чистый поток наличности (как разница между оттоками в рамках капитальных затрат и чистыми текущими денежными притоками = 4 –1) -695 1 225 … 6. Сумма процентов к погашению 75 75 … 7. Чистый остаток денежных средств -770 1 180 …

Деньги, кредит, банки. // Под ред. К.Л. Малахова. М.: Приор. 2007. С. 42.
Банковское дело: организация деятельности коммерческого банка. Белоглазова. М.: Высшее образование, 2006. С. 80.
Киселев В.В. Управление банковским капиталом, М.. 2007. С.36.
Деньги и кредит. Учебник. Лаврушин О.И. М., Финансы и статистика 2003. С. 69.
Оценка рыночной стоимости коммерческого банка. Методические разработки.-М.:Маросейка, 2007. – С. 162.
Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд. 2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов.-М.: Логос, 2005. С. 75.
Ольшаный А. И. Банковское кредитование. – М.: Русская деловая литература, 2007. С. 162.
Кравцова Г.И. Виды и классификация банковских ссуд // Банковский вестник, сентябрь 2008. С. 32.
Банковская система России/Настольная книга банкира, М.: Дока, 2003, книга IV. С. 74.
Косой М.А. Диссертация на соискание ученой степени канд.экон.наук.М.:МФИ 2003 С34.
Банки и банковские операции./ под ред. Е.Ф.Жукова. М.:Юнити. Банки и биржи 2003 С217
Там же .
Общий резерв ликвидности подразделяется на первичный и вторичный. Первичный резерв ликвидации рассматривается как главный источник ликвидности банка (наличность, средства на корреспондентских счетах в других банках), а вторичный резерв – это высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные средства (государственные ценные бумаги, в некоторых случаях – средства на ссуды).
Под депозитом обычно понимают записи в банковских книгах, свидетельствующие о наличии определенных требований клиентов к банку, или те денежные средства клиентов в банках в форме вкладов по соглашениям к договорам.
Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт.М.: Финансы и статистика 2005.

Чекина Л.В. Методика оценки кредитоспособности предприятия//http//aurea.narod.ru
Антикризисный менеджмент/под ред.проф. Грязновой А.Г. – М. : ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Издательство ЭКМОС 2003 С176












2



Собрание акционеров

Правление Банка
Председатель Правления

Совет
директоров

Аудитор Банка


Ревизионная комиссия

Вице-президенты,
Советники
Председателя
Правления,
консультанты
Правления


Комитеты
банка

Главный бухгалтер Банка

Первый вице-президент (Администра-тивное и корпоративное управление)


Первый вице-президент (Правовое обеспечение, проблемная задолженность)

Заместитель Председателя Правления
(Юридическое обеспечение деятельности Банка)

Заместитель Председателя Правления
(финансовое планирование, депозитарные услуги)


Заместитель Председателя Правления
(расчетно-кассовое обслуживание)


Заместитель Председателя Правления
(Клиентская база, кредитование)


Заместитель Председателя Правления
(информа-ционные технологии)


Заместитель Председателя Правления
(Безопас-ность, инкассация)



Заместитель Председателя Правления
(Казначейство, доверительное управление)



Заместитель Председателя Правления
(инвести-ционная банковская деятельность)



Первый
вице-президент
(Региональный бизнес, дочерние банки, операции с драгметаллами)

Организационный блок

Финансовый блок

предполагает проведение организационного аудита кредитного процесса, на основе комплексной диагностики организационного соответствия кредитного процесса общебанковской организационной структуре;
- организационное проектирование кредитного процесса в соответствии с изменениями внешней среды банков.

обеспечивает финансирование кредитного процесса банка, процесс минимизации кредитных рисков и оценку достаточности сформированных резервов на возможные потери по ссуде, увеличение капитальной базы банка в целом

Клиентский блок

обеспечивает эффективную ценовую политику, качество кредитных продуктов, их наличие и доступность, взаимоотношения с клиентом, характер и качество обслуживания, взаимовыгодное партнерство, маркетинговый анализ рынка кредитных услуг или так называемый опережающий маркетинг

Внутренний блок

предполагает реструктуризация бизнес–процесса кредитования, минимизацию внутренних издержек, внедрение инновационных технологий

Кадровый блок

обеспечивает формирование основ кредитной культуры, постоянное развитие профессиональных навыков у сотрудников кредитного подразделения банка, привлечение и сохранение высококлассных специалистов, мотивация персонала к выполнению целевых ориентиров