Вам нужна дипломная работа?
Интересует Налоги?
Оставьте заявку
на Дипломную работу
Получите бесплатную
консультацию по
написанию
Сделайте заказ и
скачайте
результат на сайте
1
2
3

Организация налогового планирования на предприятии ( на примере ООО"Коллекторское агенство "Партнёр-Нск")

  • 59 страниц
  • 29 источников
  • Добавлена 01.05.2009
1 800 руб. 6 000 руб.
  • Содержание
  • Часть работы
  • Список литературы
ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение
1.Теоретические основы налогового планирования в организации
1.1. Правовые аспекты налогового планирования
1.2.Понятие налогового планирования, его этапы и методы
1.3.Основные принципы и инструменты налогового планирования
2. Исследование организации налогового планирования в ЗАО «Коллекторское агентство «Партнёр»
2.1. Краткая характеристика деятельности предприятия
2.2. Существующий порядок организации налогового планирования в ЗАО «Коллекторское агентство «Партнер»
2.3. Анализ динамики налоговых платежей и расчет налоговой нагрузки
3.Основные направления совершенствования организации налогового планирования в ЗАО «Коллекторское агентство «Партнёр»
3.1. Рекомендации по организации и осуществлению налогового планирования
3.2. Составление обоснованного плана налоговых обязательств
3.3.Расчет показателей результативности налогового планирования
Заключение
Список использованных источников
Приложение А. Бухгалтерский баланс за 2008 г.
Приложение Б. Отчет о прибылях и убытках за 2008 г.
Приложение В. Об учётной политике общества на 2009 год
Приложение Г. Результаты расчетов налогов Агентства в 2008 г.
Приложение Д. Штатное расписание предприятия
Приложение Е. Должностная инструкция специалиста по налоговому планированию

Фрагмент для ознакомления

Доходы 1670 Расходы, всего: 1548,12 Затраты на аренду помещения 283,2 Заработная плата работникам 877,92 Суммы НДС по приобретенным услугам 61,38 Затраты на рекламу 21 Затраты на оплату телефонных разговоров 10 Материальные расходы 70 Прочие затраты 2 Прибыль 152,72 Единый налог 48,6 Чистая прибыль 121,88 Всего налоговых платежей 109,98
Шестой вариант. Налоговый план, соответствующий налоговому режиму «Упрощенная система налогообложения» с использованием объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», представлен в таблице 6.
Таблица 6 – Налоговый план Агентства на 2009 год с учетом применения упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения: доходы - расходы)
Показатели Сумма, тыс. руб. Доходы 1670 Расходы, всего: 1548,12 Затраты на аренду помещения 283,2 Заработная плата работникам 877,92 Суммы НДС по приобретенным услугам 61,38 Затраты на рекламу 21 Затраты на оплату телефонных разговоров 10 Материальные расходы 70 Прочие затраты 2 Прибыль 121,88 Единый налог 18,3 Чистая прибыль 103,58 Всего налоговых платежей 79,68
Разработав налоговые планы для общего порядка налогообложения с использованием элементов налоговой оптимизации и налоговых планов для специального налогового режима «Упрощенная система налогообложения», необходимо провести сравнительный анализ.

Расчет показателей результативности налогового планирования

При проведении анализа необходимо обратить внимание на структуру контрагентов, с которыми сотрудничает организация [28].
У Агентства клиентами являются физические лица. Для покупателей – физических лиц фактор освобождения продавца от исполнения обязанностей плательщика НДС является нейтральным.
Кроме того, при проведении сравнительного анализа необходимо обратить особое внимание на такие показатели, как чистая прибыль и налоговая нагрузка на чистую прибыль.
Чистая прибыль и налоговая нагрузка на чистую прибыль - это те экономические показатели, которые интересуют любого хозяйствующего субъекта. Чистая прибыль – это конечный финансовый результат, характеризующий эффективность финансово-хозяйственной деятельности. Данный показатель определяется даже теми хозяйствующими субъектами, которые применяют специальный налоговый режим «Упрощенная система налогообложения» и в соответствии с действующим законодательством могут не вести бухгалтерский учет. Определение налоговой нагрузки на чистую прибыль необходимо, так как данный показатель общей налоговой нагрузки на бизнес отражает величину доли налоговой составляющей по отношению к чистой прибыли [29].
Сравнительная характеристика возможных вариантов налогообложения Агентства в 2009 г. приведена в таблице 7. Варианты налогообложения:
1 - Традиционный;
2 - Освобождение от НДС;
3 - Кассовый метод;
4 - Кассовый метод + освобождение от НДС;
5 - Упрощенная система налогообложения (объект н/я: доходы);
6 - Упрощенная система налогообложения (объект н/я: доходы - расходы).
Таблица 7 – Сравнительная характеристика вариантов налогообложения Агентства на 2009 год

Показатели Варианты налогообложения 1 2 4 5 6 НДС (18%) 109,62 - 109,62 - - Налог на прибыль 251 29,54 19,48 - - Налог на имущество 3 3 3 - - ЕСН 285,342 285,342 285,342 - - Единый налог - - - 48,6 18,3 Чистая прибыль 1003,9 115,18 74,92 121,88 103,58 Всего налоговых платежей 648,962 225,72 417,442 109,98 79,68 Налоговая
нагрузка
на чистую прибыль 64,6% 196% 557% 90% 77% Валовая выручка 2454,17 1720 1670 1670 1670 Налоговая
нагрузка
на доходы 26,4% 71% 26% 6,6% 4,8% Валовая прибыль 1254,908 147,72 97,4 - - Налоговая нагрузка
на валовую
прибыль 51,7% 153% 428% - -

Как видно из сравнительной таблицы 10, использование упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения: доходы - расходы) дает Агентству наименьшую сумму плановых налоговых обязательств (79,68 тыс. руб.). Налоговая нагрузка на чистую прибыль (77%) и на доходы (4,8%) минимальна.
При применении специального налогового режима «Упрощенная система налогообложения» объект налогообложения «доходы» выгоден тем организациям, у которых невысокий уровень расходов, например с низким фондом оплаты труда. Объект налогообложения «доходы минус расходы», наоборот, импонирует организациям с высокой долей затрат. У Агентства доля расходов по отношению к доходам достаточно высокая.
Поскольку Агентство планирует работать преимущественно с физическими лицами, по нашему мнению, при данном варианте реализации бизнес-концепции наиболее выгодный вариант налогообложения – применение специального налогового режима – упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения: доходы, уменьшенные на величину расходов).
ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В первой части работы рассмотрены теоретические аспекты налогового планирования в организации, его правовые основы, понятие, этапы, методы и основные принципы и инструменты налогового планирования.
В процессе теоретического анализа были сделаны следующие выводы:
Налоговый менеджмент – это сложный процесс, состоящий из различных элементов, проходящий во множество этапов и имеющий законодательные ограничения.
Основные принципы налогового менеджмента показали, что налоговое планирование – это не механическое уменьшение сумм налога или налогов, а финансовая оптимизация, т. е. выбор наилучшего пути управления финансовыми ресурсами предприятия.
Для каждого предприятия должны быть установлены свои способы минимизации с учетом индивидуальных особенностей.
В области налогообложения важны точность составления налоговых расчетов и отчетов (в соответствии с налоговым и бухгалтерским учетом), своевременная уплата налогов в бюджет и контроль за их выполнением.
Необходимость разработки и использования учетной политики предприятия и всех видов планирования (стратегического, текущего).
Использование всех возможных законных путей минимизации налоговых обязательств.
Каждое предприятие обязано осуществлять налоговое планирование для достижения наибольшего его финансового процветания. Профессионально выполненное налоговое планирование – важный шаг к процветанию предприятия.
Налоговое планирование следует осуществлять непосредственно перед созданием компании или группы компаний, связанных друг с другом. Представляется целесообразным следующая последовательность действий:
- анализ видов деятельности организации (организаций);
- выбор места расположения (регистрации) организации с наиболее благоприятными условиями налогообложения;
- выбор наиболее приемлемой организационно-правовой формы;
- анализ существующих льгот по налогам, имеющим наибольшую долю в совокупной налоговой нагрузке;
- разработка вариантов оптимизации налогов при предполагаемых сделках;
- анализ различных способов исчисления налогов на предмет выбора наименее затратных с точки зрения налогов и закрепление их в учетной политике для целей налогообложения;
- выбор наименее рискового и наиболее эффективного способа минимизации налогов.
Вторая часть работы посвящена исследованию налогового планирования в ЗАО «Коллекторское агентство «Партнер». Дана общая характеристика организации, проанализированы существующий порядок организации налогового планирования и динамика налоговых платежей. Сделан вывод, что налоговое планирование в Новосибирском филиале Агентства не осуществляется. Как следствие, не применяются методы, инструменты, не соблюдаются принципы налогового планирования. В ходе проведения анализа возможностей налоговой оптимизации с помощью изменения учетной политики для целей налогообложения было выявлено, что при проведении простейших мероприятий налогового планирования, организация может в течение полугодия сократить расходы на уплату налогов, увеличив тем самым коэффициент эффективности налогообложения.
Третья часть работы посвящена выработке рекомендаций по организации и осуществлению налогового планирования в Агентстве. По результатам проведенного анализа сделан вывод, что необходимо введение в штатное расписание Агентства специалиста по налоговому планированию. Главным бухгалтером деятельность по планированию не осуществляется, поэтому необходим отдельный специалист. Разработана и приложена должностная инструкция специалиста по налоговому планированию.
При составлении обоснованного плана налоговых обязательств было составлено несколько возможных вариантов налогового плана (плана предстоящих налоговых платежей) на 2009 г. и проведен сравнительный анализ полученных результатов.
Рекомендуется использование упрощенной системы налогообложения по объекту налогообложения «доходы минус расходы», что даст Агентству наименьшую сумму плановых налоговых обязательств. Налоговая нагрузка на чистую прибыль и на доходы также будет минимальна.

Список использованных источников

Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики: www.gks.ru
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 31.07.1998 №146-ФЗ (ред. от 30.06.2008)// www.consultant.ru/popular/nalog1
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2 (ред. от 13.10.2008)//http://www.consultant.ru
Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30.11.1994 №51-ФЗ (ред. от 22.07.2008)// www.consultant.ru/popular/gkrf1/
Постановление Конституционного Суда РФ от 12.10.1998 №24-П «По делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»// nalog.consultant.ru/doc20578
Определение Конституционного Суда РФ от 25.07.2001 №138-О «По ходатайству Министерства Российской Федерации по налогам и сборам о разъяснении Постановления Конституционного Суда РФ от 12.10.1998 №24-П «О проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»// nalog.consultant.ru/doc32675
Брызгалин А.В. Налоги, люди, время…или этот безграничный мир налогов. – М.: Изд-во «КноРус», 2008.
Краткий экономический словарь/Под ред. А. Н. Азрилияна. — М.: Институт новой экономики, 2007.
Райзенберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь. — М.: ИНФРА-М, 2007.
Евстигнеев Е. Н. Основы налогообложения и налогового права: Учебное пособие. – М.: ИНФРА, 2008.
Кожинов В. Я. Отраслевые особенности налогообложения и учета. — М.: ФБК-Пресс, 2006.
Козенкова Т.А. Налоговое планирование на предприятии. — М.: АиН, 2008.
Медведев А. Н. Как планировать налоговые платежи: Практическое руководство для предпринимателей. — М.: ИНФРА-М, 2007.
Налоговое планирование / Е. Вылкова, М. Романовский. — СПб.: Питер, 2007.
Налоги, налогообложение и налоговое законодательство / Под ред. Е. Н. Евстигнеева. — СПб.: Питер, 2007.
Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов/Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. - М: Финансы: ЮНИТИ, 2008.
Букина Г.Н. Корпоративный налоговый менеджмент как неотъемлемая составляющая стратегии управления бизнесом//econom.nsc.ru/eco/arhiv/ReadStatiy/2007_01/Bukina.htm
Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования//Налоговый вестник – 2004 - №10 – с. 44-49
Бабанин В.А., Воронина Н.В. Организация налогового планирования в российских компаниях//Финансовый менеджмент – 2006 - №1 – с. 33-35.
Большой юридический словарь. 3-е изд., доп. и перераб. / Под ред. проф. А. Я. Сухарева. - М.: ИНФРА-М, 2007.
Гончаренко Л. И. Налогообложение организаций. – М.: Экономистъ, 2006.
Гурова А.В. Алгоритм осуществления налогового планирования организациями малого бизнеса и методика его практического применения//Налоги и налогообложение – 2007 - №5 – с. 45-49.
Жестков С.В. Проблемы налогового планирования в Российской Федерации// Налоговый вестник – 2005 - №6 – с. 74.
Завьялов Н.Ф. Налоговое планирование: мировой опыт и Россия. //Бухгалтерский учет и налоговое планирование – 2005 - №6 – с. 308.
Кадушин А., Михайлова Н. Насколько посильно налоговое бремя (попытка количественного анализа)//Финансовый менеджмент – 2004 - №10//www.cfin.ru.
Нефедов Э. Налоговое планирование // Технология успеха, 2008. — www.pplus.ru.
Трубников А. Налоговое планирование: сущность, этапы, инструменты//«Финансовая газета» - 2007 - №18 – с. 26-29.
Хотинская Г.И. Налоговый менеджмент и его эффективность// Финансовый менеджмент – 2007 - №2 – с. 38-40.
Юрасова И.Н. Налоговое планирование как инструмент финансового менеджмента организации // Актуальные проблемы управления – 2008: Материалы международной научно-практической конференции: Вып. 3/ ГУУ. – М., 2008.
Приложение А

Бухгалтерский баланс за 2008 г.
Приложение Б

Отчет о прибылях и убытках за 2008 г.
Приложение В

Об учётной политике общества на 2009 год

С учетом организационно-технологических и производственных особенностей, исходя из условий хозяйствования в 2008 году и во исполнение требований Федерального закона РФ от 21.11.96г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Налогового Кодекса Российской Федерации, Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98, Приказа МФ РФ от 29.07.98г. №34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ» в целях формирования полной и достоверной информации о порядке ведения бухгалтерского и налогового учета, а также обеспечения информацией внешних и внутренних пользователей, обеспечения контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджет налогов (сборов, взносов),

ПРИКАЗЫВАЮ:
1.Утвердить на 2009 год учетную политику общества, включающую:
-организационно-технический аспект деятельности общества;
-методологию ведения бухгалтерского учета и представления отчетности;
-учетную политику для целей налогообложения.

При этом под учетной политикой для целей налогообложения понимать выбранную совокупность допускаемых налоговым кодексом способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности общества.

В бухгалтерском учете под учетной политикой общества понимать совокупность способов его ведения. К способам ведения бухгалтерского учета отнести:
-способ группировки и оценки фактов хозяйственной деятельности;
-порядок погашения стоимости активов;
-организацию документооборота;
-инвентаризацию;
-порядок применения счетов и системы регистров бухгалтерского учета;
-порядок обработки информации и прочее.

2.Для целей бухгалтерского учета установить организацию, форму и способы ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями нормативно-правовых актов: Федерального закона «О бухгалтерском учете», Плана счетов бухгалтерского учета и инструкции по применению, ПБУ, а также иных нормативно-правовых актов.

3.Принятую учетную политику применять последовательно из года в год. Изменять учетную политику в следующих случаях:
-изменения законодательства Российской Федерации или нормативных актов органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета;
-разработки обществом новых способов ведения бухгалтерского учета;
-существенного изменения условий деятельности общества.

4.Установить, что ведение бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности общества осуществляется:
штатным бухгалтером (применительно к субъектам малого предпринимательства);
лично руководителем общества (применительно к субъектам малого предпринимательства).
5.Утвердить рабочий план счетов бухгалтерского учета.
6.Утвердить объем и сроки представления промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности.
7.Главному бухгалтеру обеспечить:
-представление бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговые органы, органы статистики, собственникам и кредиторам (по запросу) и другим пользователям;
-представление налоговых деклараций в налоговые органы;
-сохранность учетных документов в соответствии с действующим законодательством.
8.Запретить главному бухгалтеру принимать к исполнению и оформлению документы по операциям, противоречащим законодательству и нарушающим договорную и финансовую дисциплину.
9.Установить перечень и образцы форм первичных учетных документов и утвердить перечень должностых лиц, имеющих право подписи данных документов
10.Утвердить состав постоянно действующей комиссии для решения оперативных вопросов при принятии на учет вновь поступивших основных средств, списания с баланса основных средств вследствие их физического (морального) износа и определения срока полезного использования
11.Утвердить положение о сроках и порядке выдачи денежных средств подотчетным лицам, правилах составления и представления отчетности подотчетными лицами
12.Установить сроки проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Привести перечень имущества и финансовых обязательств, подлежащих добровольной инвентаризации.
13.К бланкам строгой отчетности отнести: трудовые книжки и вкладыши к ним, путевки, билеты… Ответственным за организацию работы по ведению учета, хранения и выдаче бланком строгой отчетности назначить главного бухгалтера.
14.Установить единые нормы командировочных расходов для всех работников общества в размере 11 900 рублей. Возмещение расходов для работников, имеющих особые условия труда (разъездной характер работы) производить на основании первичных документов по фактически произведенным затратам (ст.168.1 ТК РФ).
15.Утвердить структуру документооборота

Данная учетная политика общества не является исчерпывающей и при внесении в законодательные акты, регулирующие порядок ведение бухгалтерского и налогового учета изменений может дополняться распорядительными документами.



Директор __________________
Приложение Г
Результаты расчетов налогов Агентства в 2008 г.

Янв. Февр. Март Апр. Май Июнь Июль Авг. Сент. Окт. Нояб. Дек. Всего за год НДС НБ 222951 568970 689720 740550 - налог 40131 102414 124149 133299 399993 Налог на имущест-во орг. НБ 2 538 2 538 2 538 2538 налог 14 14 14 13 55 НДФЛ НБ 87450 89050 91450 91450 91450 91450 91450 91450 91450 91450 91450 91450 1090997 налог 11369 11557 11889 11889 11889 11889 11889 11889 11889 11889 11889 11889 141816 ЕСН НБ 91450 91450 91450 91450 91450 91450 91450 91450 91450 91450 91450 91450 1090997 налог 23777 23777 23777 23777 23777 23777 23777 23777 23777 23777 23777 23777 285324 Налог на прибыль НБ 171083 171083 171083 171083 171083 171083 171083 171083 171083 171083 171083 171083 2052996 налог 41060 41060 41060 41060 41060 41060 41060 41060 41060 41060 41060 41060 492720 Итого налого-вых обяза-тельств - 1254908
приложение Д

Штатное расписание предприятия

№ п/п Фамилия И.О. Оклад, руб. Оклад с районным коэфф. (25%) Кол-во мес. стандартного вычета Иванов И.И. 10279 12848,75 1 Петрова И.И. 9169 11461,25 1 Сидоров С.С. 9119 11398,75 1 Степанова С.С. 5919 7398,75 2 Семенов С.С. 8089 10111,25 1 Сергеева С.С. 6949 8686,25 2 Гаврилов Г.Г. 5919 7398,75 2 Александрова А.А. 5919 7398,75 2 Алексеев А.А. 5899 7373,75 2 Федорова Ф.Ф. 5899 7373,75 2 Итого 73160 91450
приложение Е
Должностная инструкция специалиста по налоговому планированию

Специалист по налоговому планированию разрабатывает и внедряет на предприятии законные схемы снижения и оптимизации налоговых выплат, разрабатывает налоговую политику и налоговый бюджет предприятия.

I. Общие положения

1. На должность специалиста по налоговому планированию назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое или юридическое) образование, дополнительную подготовку в области налогов и сборов, стаж работы по специальности не менее 2 лет.
2. Специалист по налоговому планированию должен знать:
2.1. Налоговый кодекс РФ, законы и иные нормативные правовые акты, регламентирующие налогообложение юридических и физических лиц, основные международные нормативные правовые акты в сфере налогов и сборов.
2.2. Принципы организации предпринимательской деятельности, создания юридических лиц, разработки учредительных документов.
2.3. Методические материалы, касающиеся предпринимательской и иной деятельности юридических и физических лиц.
2.4. Основы налогового планирования.
2.5. Основы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.
2.6. Порядок ведения налогового учета и составления налоговой отчетности.
2.7. Методы оптимизации налогообложения.
2.8. Договорное право.
2.9. Современные информационные технологии, порядок эксплуатации, программное обеспечение в сфере налогов.
2.10. Структуру и принципы организации налоговых органов.
2.11. Основы законодательства о труде.
2.12. Правила и нормы по охране труда.
3. Назначение на должность специалиста по налоговому планированию и освобождение от должности производится приказом руководителя предприятия.

II. Должностные обязанности

Специалист по налоговому планированию:
1. Изучает законодательство о налогах и сборах, методические указания и рекомендации МНС России, Минфина России; отслеживает изменения в законодательстве; изучает концепции налоговых реформ; анализирует направления государственной налоговой политики.
2. Разрабатывает программы проведения мероприятий, позволяющих изменить налоговое положение предприятия (участие в капитале новых предприятий; изменение организационно-правовой формы; внесение изменений в учредительные документы предприятия; изменение порядка формирования уставного капитала, способствующего налоговой оптимизации; внедрение видов деятельности, по которым законодательством предусмотрено предоставление налоговых льгот; внесение изменений в кадровую и структурно-организационную политику предприятия; др.).
3. Разрабатывает основные концепции налоговой политики предприятия.
4. Осуществляет текущее налоговое планирование (разрабатывает налоговый бюджет; составляет прогнозы исполнения налоговых обязательств, исходя из планируемых сделок; прогнозирует налоговые последствия от проводимых сделок, изменений организационной и производственной структуры предприятия; определяет способы и условия формирования налоговой базы по видам налогов и сборов, источники их выплаты; составляет графики исполнения налоговых обязательств, проведения взаимозачетов; др.).
5. Совместно с бухгалтерией определяет учетную политику предприятия, устанавливает необходимость ее корректировки, просчитывает варианты положений учетной политики; разрабатывает методическую основу для определения состава затрат, относимых на себестоимость для целей налогообложения.
6. Разрабатывает предложения по наиболее эффективному использованию оборотных средств предприятия; вносит на рассмотрение руководителю предложения по порядку использования и распределения прибыли, позволяющему управлять налоговым бременем, проекты схем налоговой оптимизации.
7. Разрабатывает комплекс мероприятий, позволяющих использовать налоговые льготы, предусмотренные Налоговым кодексом РФ (реструктуризация предприятия, корректировка финансово-хозяйственной политики предприятия, участие в благотворительных и иных социальных программах, пр.).
8. Оформляет необходимую документацию для получения льгот, предоставления особых налоговых условий; курирует движение документации, прохождение ее через различные налоговые инстанции, принятие решения по предоставлению налоговых льгот.
9. Осуществляет стратегическое налоговое планирование (оценивает возможность введения новых налогов и сборов, изменения налоговых баз и ставок; составляет прогнозы налоговых обязательств предприятия в связи с проведением государственной налоговой реформы, введением новых глав части второй Налогового кодекса РФ, при наступлении форс-мажорных обстоятельств; составляет график соответствия исполнения налоговых, финансовых и коммерческих обязательств предприятия; составляет обоснования планируемых к применению налоговых схем; прогнозирует эффективность применяемых налоговых схем; осуществляет оценку риска различных программ действий; др.).
10. Осуществляет внутренний налоговый контроль за своевременной и полной уплатой налогов и сборов в бюджеты, предоставлением отчетности по налогам и сборам в установленные сроки.
11. Направляет запросы в ФНС России, департамент налоговой политики Минфина России, иные налоговые и государственные органы.

III. Права

Специалист по налоговому планированию имеет право:
1. Требовать от руководителей подразделений предприятия, отдельных специалистов предоставления документов и информации, необходимых для выполнения своих должностных обязанностей.
2. Привлекать для решения сложных вопросов с письменного согласия руководителя предприятия сторонних специалистов (аудиторов, бухгалтеров, налоговых консультантов).
3. Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.
4. Участвовать в обсуждении вопросов относительно исполняемых им обязанностей.
5. Требовать от руководства предприятия оказания содействия в исполнении должностных обязанностей и реализации предоставленных прав.

IV. Ответственность

Специалист по налоговому планированию несет ответственность:
1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, - в пределах, установленных действующим трудовым законодательством Российской Федерации.
2. За правонарушения, совершенные в процессе своей деятельности, - в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.
3. За причинение материального ущерба предприятию - в пределах, установленных действующим трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации.












6



Директор Новосибирского филиала Агентства

Зам. руководителя по общим вопросам

Главный бухгалтер

Хозяйствен-ная часть

Отдел взыскания

Информационно-юридический отдел

Отдел кадров

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики: www.gks.ru
2.Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 31.07.1998 №146-ФЗ (ред. от 30.06.2008)// www.consultant.ru/popular/nalog1
3.Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2 (ред. от 13.10.2008)//http://www.consultant.ru
4.Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30.11.1994 №51-ФЗ (ред. от 22.07.2008)// www.consultant.ru/popular/gkrf1/
5.Постановление Конституционного Суда РФ от 12.10.1998 №24-П «По делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»// nalog.consultant.ru/doc20578
6.Определение Конституционного Суда РФ от 25.07.2001 №138-О «По ходатайству Министерства Российской Федерации по налогам и сборам о разъяснении Постановления Конституционного Суда РФ от 12.10.1998 №24-П «О проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»// nalog.consultant.ru/doc32675
7.Брызгалин А.В. Налоги, люди, время…или этот безграничный мир налогов. – М.: Изд-во «КноРус», 2008.
8.Краткий экономический словарь/Под ред. А. Н. Азрилияна. — М.: Институт новой экономики, 2007.
9.Райзенберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь. — М.: ИНФРА-М, 2007.
10.Евстигнеев Е. Н. Основы налогообложения и налогового права: Учебное пособие. – М.: ИНФРА, 2008.
11.Кожинов В. Я. Отраслевые особенности налогообложения и учета. — М.: ФБК-Пресс, 2006.
12.Козенкова Т.А. Налоговое планирование на предприятии. — М.: АиН, 2008.
13.Медведев А. Н. Как планировать налоговые платежи: Практическое руководство для предпринимателей. — М.: ИНФРА-М, 2007.
14.Налоговое планирование / Е. Вылкова, М. Романовский. — СПб.: Питер, 2007.
15.Налоги, налогообложение и налоговое законодательство / Под ред. Е. Н. Евстигнеева. — СПб.: Питер, 2007.
16.Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов/Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. - М: Финансы: ЮНИТИ, 2008.
17.Букина Г.Н. Корпоративный налоговый менеджмент как неотъемлемая составляющая стратегии управления бизнесом//econom.nsc.ru/eco/arhiv/ReadStatiy/2007_01/Bukina.htm
18.Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования//Налоговый вестник – 2004 - №10 – с. 44-49
19.Бабанин В.А., Воронина Н.В. Организация налогового планирования в российских компаниях//Финансовый менеджмент – 2006 - №1 – с. 33-35.
20.Большой юридический словарь. 3-е изд., доп. и перераб. / Под ред. проф. А. Я. Сухарева. - М.: ИНФРА-М, 2007.
21.Гончаренко Л. И. Налогообложение организаций. – М.: Экономистъ, 2006.
22.Гурова А.В. Алгоритм осуществления налогового планирования организациями малого бизнеса и методика его практического применения//Налоги и налогообложение – 2007 - №5 – с. 45-49.
23.Жестков С.В. Проблемы налогового планирования в Российской Федерации// Налоговый вестник – 2005 - №6 – с. 74.
24.Завьялов Н.Ф. Налоговое планирование: мировой опыт и Россия. //Бухгалтерский учет и налоговое планирование – 2005 - №6 – с. 308.
25.Кадушин А., Михайлова Н. Насколько посильно налоговое бремя (попытка количественного анализа)//Финансовый менеджмент – 2004 - №10//www.cfin.ru.
26.Нефедов Э. Налоговое планирование // Технология успеха, 2008. — www.pplus.ru.
27.Трубников А. Налоговое планирование: сущность, этапы, инструменты//«Финансовая газета» - 2007 - №18 – с. 26-29.
28.Хотинская Г.И. Налоговый менеджмент и его эффективность// Финансовый менеджмент – 2007 - №2 – с. 38-40.
29.Юрасова И.Н. Налоговое планирование как инструмент финансового менеджмента организации // Актуальные проблемы управления – 2008: Материалы международной научно-практической конференции: Вып. 3/ ГУУ. – М., 2008.

Узнать стоимость работы