Анализ финансового состояния ООО "Галерея"

Скорее всего, нестабильность в выручке вызвана финансовым кризисом в стране и снижением потоков туристов.

Рассмотрим структуру выручки за 2007 год в абсолютных и относительных показателях. Расчеты представлены в таблицах 13 и 14.
Таблица 13. Отчет о прибылях и убытках за 2007 год
  Янв Фев Март Апр Май Июнь Июль Авг Сен Окт Нояб Дек Итого Выручка 1 125 395 1 359 625 1 985 263 1 963 529 1 256 982 1 852 300 1 256 321 1 247 265 1 569 874 1 856 325 1 796 325 2 698 232 19 967 436 Расходы переменные всего: 675 500 599 600 768 650 710 520 646 400 611 800 646 250 641 450 742 200 641 390 708 200 942 800 8 334 760 Оплата труда 620 000 555 000 709 000 675 000 610 000 595 000 613 000 615 000 693 000 607 000 693 000 805 000 7 790 000 Эквайринг 8 000 7 500 5 000 6 000 5 500 3 900 4 300 7 500 5 600 6 500 8 000 7 800 75 600 ТО комп 3 000 3 000 1 500 2 000 1 500 2 500 3 250 3 000 2 600 1 800 1 000 1 500 26 650 Услуги организ 25 000 23 600 43 200 18 000 15 000 0 12 000 10 000 36 000 20 000 0 120 000 322 800 РКО банка 3 500 4 500 3 950 4 620 2 900 3 800 2 800 2 450 1 800 2 500 2 400 3 500 38 720 Тек ремонт 11 000 5 000 3 000 2 000 1 500 3 600 7 900 0 1 200 1 590 0 3 500 40 290 Полиграфия 5 000 1 000 3 000 2 900 10 000 3 000 3 000 3 500 2 000 2 000 3 800 1 500 40 700                           0 Расходы постоянные всего: 440 000 678 000 785 000 785 000 785 000 785 000 785 000 785 000 785 000 785 000 785 000 785 000 8 968 000 СЭС 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 60 000 Муз сопровождение 0 0 72000 72000 72000 72000 72000 72000 72000 72000 72000 72000 720 000 Аренда 400000 600000 600000 600000 600000 600000 600000 600000 600000 600000 600000 600000 7 000 000 Электричество 15000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 345 000 Охрана 10000 33000 33000 33000 33000 33000 33000 33000 33000 33000 33000 33000 373 000 Телефонная связь 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 84 000 Реклама 0 0 35000 35000 35000 35000 35000 35000 35000 35000 35000 35000 350 000 Водоканал 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 36 000                           0 Прибыль до налогообложения 9 895 82 025 431 613 468 009 -174 418 455 500 -174 929 -179 185 42 674 429 935 303 125 970 432 2 664 676 налог на прибыль 2 375 19 686 103 587 112 322 0 109 320 0 0 10 242 103 184 72 750 232 904 639 522 Чистая прибыль 7 520 62 339 328 026 355 687 -174 418 346 180 -174 929 -179 185 32 432 326 751 230 375 737 528 2 025 154
Таблица 14. Структура выручки за 2007 год, %
  Янв Фев Март Апр Май Июнь Июль Авг Сен Окт Нояб Дек Итого Выручка 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% Расходы переменные всего: 60,0% 44,1% 38,7% 36,2% 51,4% 33,0% 51,4% 51,4% 47,3% 34,6% 39,4% 34,9% 41,7% Оплата труда 55,1% 40,8% 35,7% 34,4% 48,5% 32,1% 48,8% 49,3% 44,1% 32,7% 38,6% 29,8% 39,0% Эквайринг 0,7% 0,6% 0,3% 0,3% 0,4% 0,2% 0,3% 0,6% 0,4% 0,4% 0,4% 0,3% 0,4% ТО комп 0,3% 0,2% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,3% 0,2% 0,2% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% Услуги организ 2,2% 1,7% 2,2% 0,9% 1,2% 0,0% 1,0% 0,8% 2,3% 1,1% 0,0% 4,4% 1,6% РКО банка 0,3% 0,3% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,2% Тек ремонт 1,0% 0,4% 0,2% 0,1% 0,1% 0,2% 0,6% 0,0% 0,1% 0,1% 0,0% 0,1% 0,2% Полиграфия 0,4% 0,1% 0,2% 0,1% 0,8% 0,2% 0,2% 0,3% 0,1% 0,1% 0,2% 0,1% 0,2%                             Расходы постоянные всего: 39,1% 49,9% 39,5% 40,0% 62,5% 42,4% 62,5% 62,9% 50,0% 42,3% 43,7% 29,1% 44,9% СЭС 0,4% 0,4% 0,3% 0,3% 0,4% 0,3% 0,4% 0,4% 0,3% 0,3% 0,3% 0,2% 0,3% Муз сопровождение 0,0% 0,0% 3,6% 3,7% 5,7% 3,9% 5,7% 5,8% 4,6% 3,9% 4,0% 2,7% 3,6% Аренда 35,5% 44,1% 30,2% 30,6% 47,7% 32,4% 47,8% 48,1% 38,2% 32,3% 33,4% 22,2% 35,1% Электричество 1,3% 2,2% 1,5% 1,5% 2,4% 1,6% 2,4% 2,4% 1,9% 1,6% 1,7% 1,1% 1,7% Охрана 0,9% 2,4% 1,7% 1,7% 2,6% 1,8% 2,6% 2,6% 2,1% 1,8% 1,8% 1,2% 1,9% Телефонная связь 0,6% 0,5% 0,4% 0,4% 0,6% 0,4% 0,6% 0,6% 0,4% 0,4% 0,4% 0,3% 0,4% Реклама 0,0% 0,0% 1,8% 1,8% 2,8% 1,9% 2,8% 2,8% 2,2% 1,9% 1,9% 1,3% 1,8% Водоканал 0,3% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,1% 0,2%                             Прибыль до налогообложения 0,9% 6,0% 21,7% 23,8% -13,9% 24,6% -13,9% -14,4% 2,7% 23,2% 16,9% 36,0% 13,3% налог на прибыль 0,2% 1,4% 5,2% 5,7% 0,0% 5,9% 0,0% 0,0% 0,7% 5,6% 4,0% 8,6% 3,8% Чистая прибыль (рентабельность ресторана) 0,7% 4,6% 16,5% 18,1% -13,9% 18,7% -13,9% -14,4% 2,1% 17,6% 12,8% 27,3% 9,5%
Анализ таблиц показывает, что доля переменных расходов в выручке имеет тенденцию к снижению. Если в январе месяце доля составляла около 60%, то уже в декабре ее доля снизилась до 35%. Снижение переменных расходов не есть положительный результат, т.к. в это время была смена собственников и предприятие работало не на полную мощность. Наибольшую долю в переменных расхода занимает оплата труда сотрудников – около 90% от величины переменных расходов.
Расходы постоянные в начале 2007 года были повышены, а потом с течением времени уже не изменялись. Их доля в совокупной выручке колеблется на уровне 40%. Наибольшую долю в постоянных расходах занимает аренда помещения: около 80% от величины всех постоянных расходов.
Таким образом, аренда помещения и заработная плата сотрудников занимают более 70% от величины выручки.
Последняя строка таблицы 14 представляет собой рентабельность работы ресторана. График представлен на рисунке ниже:


По графику видно, что в летний период у предприятия была отрицательная прибыль ввиду снижения выручки. Причем, в июле и августе – отрицательная прибыль была 2 месяца подряд. Стоит отметить, что ресторан находится в центре города Санкт-Петербург. Кроме того, весенне-летние месяцы в городе наблюдается наплыв туристов. Поэтому отсутствие положительной прибыли у ресторана очень яркий индикатор того, что у ресторана проблемы с качеством еды, с уровнем обслуживания.
К концу года удалось выправить ситуацию и средняя рентабельность составила около 9%. Хотя видно ,что рентабельность прибыли ресторана может быть спокойна находится на уровне в 27-30%.
В конце года произошла смена менеджмента компании и уже в 2008 году наметились положительные тенденции в работе ресторана. Как показал анализ, проведенный в предыдущих раздела работы, в первую очередь это отразилось на величине выручки ресторана. Она стабильно превышала уровни 2007 года, что дает основание полагать о существенно большей прибыли в 2008 году, даже при условии повышения уровня постоянных расходов начале года.

Заключение
Финансовая деятельность предприятия — это организация финансовых отношений, возникающих в процессе работы у предприятия с другими юридическими и физическими лицами. Финансовые отношения — это часть денежных отношений, порождаемая движением денежных средств и сопровождающаяся формированием и использованием фондов денежных средств.
В работе проведен финансовый анализ ООО «Галерея» - ресторана, расположенного в самом центре г. Санкт-Петербург. Предприятие несколько раз меняло состав своего менеджмента. В конце 2007 года произошла последняя смена. Данная смена менеджмента привела к тому, что качество услуг ресторана улучшилось. В частности, ресторан регулярно вводит новые блюда в меню. Снизилось количество жалоб на продукцию и сервис со стороны клиентов ресторана. Все это нашло немедленное отражение в величине поступаемой выручки. Ее величина стабильно превышает уровни 2007 года.
Новый менеджмент ресторана также обратил особое внимание на использование основных фондов ресторана. Стало закупаться более качественное оборудование, которое не только позволило улучшить качество продукции, но и повысить производительность труда. Ведь чем меньше оборудование ломается, тем меньше простоя у ресторана, и тем больше клиентов и быстрее будет обслужено.
В выручке наибольшую долю занимает оплата труда сотрудников и аренда помещения под ресторан – более 90%.
Чистая рентабельность ресторана по итогам 2007 года была зафиксирована в среднем на уровне в 9%. Улучшение имиджа ресторана дает основания полагать, что по итогам 2008 года рентабельность ресторана повысится до 15-20%.
Список использованной литературы
Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять экономикой. М., Финансы и статистика, 2006 – 428 с.
Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: Учеб. пособие.– М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007.– 344 с.
Башарин Г. П. Начала финансовой математики. М.: Инфра-М, 2007. – 263 с.
Бромвич М. Анализ экономической эффективности капиталовложений. М., Инфра-М, 2006. – 210 с.
Бурдина А.А. Влияние рисков на конкурентоспособность предприятия. // Экономический анализ: теория и практика.–2006.–№2 (59).– с. 7-15.
Вебер А. Коммерческие расчеты от А до Я. М.: ДИС, 2007, с. 318.
Грибовский СВ. Методы капитализации доходов. С.-Петерб. Ун-т, 2007. – 75 с.
Кинев Ю.Ю. Оценка рисков финансово-хозяйственной деятельности предприятия. // Менеджмент в России и за рубежом.– 2007.– №5.– с. 78-83.
Ковалев В. В. Управление финансами. М., ФБК-ПРЕСС, 2006. – 350 с.
Ковалев В.В. Финансовый анализ. М., Финансы и статистика, 2004. – 370 с.
Ковалев В.В. Финансовый Анализ. Управление Капиталом. Выбор Инвестиций. Анализ Отчетности. 3-е изд.; перераб. и доп. – М. Финансы и статистика, 2005. С.113.
Колб Р.У. Финансовые деривативы. М., Филинъ, 2007. – 320 с.
Кох Р. Менеджмент и финансы. «Питер», 2007. – 490 с.
Крейнина М. Н. Финансовый менеджмент. М.: ДИС, 2005. – 270 с.
Крейнина М. Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки.М., ДиС, 2006. – 240 с.

Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять экономикой. М., Финансы и статистика, 2006 – 98 с
Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: Учеб. пособие.– М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007.– 94 с
Башарин Г. П. Начала финансовой математики. М.: Инфра-М, 2007. – 137 с
Бромвич М. Анализ экономической эффективности капиталовложений. М., Инфра-М, 2006. – 109 с.
Кинев Ю.Ю. Оценка рисков финансово-хозяйственной деятельности предприятия. // Менеджмент в России и за рубежом.– 2007.– №5.– с. 78-83.
Ковалев В. В. Управление финансами. М., ФБК-ПРЕСС, 2006. – 350 с.
Ковалев В.В. Финансовый Анализ. Управление Капиталом. Выбор Инвестиций. Анализ Отчетности. 3-е изд.; перераб. и доп. – М. Финансы и статистика, 2005. С.79.
Крейнина М. Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки.М., ДиС, 2006. – 240 с.












2