Вам нужна курсовая работа?
Интересует Банковское Дело?
Оставьте заявку
на Курсовую работу
Получите бесплатную
консультацию по
написанию
Сделайте заказ и
скачайте
результат на сайте
1
2
3

Организация, оформление и учет расчетов с испльзованием платежных карт

  • 40 страниц
  • 11 источников
  • Добавлена 29.04.2009
480 руб. 1 600 руб.
  • Содержание
  • Часть работы
  • Список литературы
Введение
I Общая характеристика использования пластиковых карт
1.1 Понятие и классификация пластиковых карт
1.2 Участники системы карточных расчетов и их взаимодействие
II Международные платежные системы.
2.1 Система Сберкарт
2.2 Международные системы VISA и Mastercard International
III. Порядок учета и движения расчетных банковских карт
3.1 Порядок учета расчетных банковских карт
3.2 Порядок движения расчетных банковских карт
3.3. Порядок работы с картами, изъятыми из банкомата/найденными на улице и переданными в банк
3.4. Порядок учета сумм незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт……………………………...31
Заключение
Список литературы
Приложения




Фрагмент для ознакомления

При списании испорченных карт специалист формирует внебалансовый мемориальный ордер на основании «Акта об уничтожении банковских карт»:
Дт 99999 «Счет для корреспонденции с активным счетом при двойной записи»
Кт 91203 «Карты испорченные (ФИО материально ответственного лица, выдавшего карту)»
3.3 Порядок работы с картами, изъятыми из банкомата/найденными на улице и переданными в банк

В день приема карт, изъятых из банкоматов, в кассу подразделения сотрудник Банка, обслуживающий частных клиентов на основании Акта приема-передачи кассет с денежной наличностью, формирует проводки:
Дт 91202 «Банковские карты, изъятые из банкоматов».
К 99999 «Счет для корреспонденции с активным счетом при двойной записи»
Назначение платежа: «приняты в кассу подразделения карты, изъятые из банкоматов».
Вид документа: мемориальный ордер по приему ценностей.
Для идентификации карт кассир не позднее 10-00 следующего за днем получения карт передает их сотруднику Банка, ответственного за хранение/уничтожение банковских карт на основании мемориального ордера по выдаче ценностей. При этом сотрудник Банка, обслуживающий частных клиентов, формирует проводки:
Дт 91203 «Банковские карты, изъятые из банкоматов, выданные в подотчет»
Кт 91202 «Банковские карты, изъятые из банкоматов».
Действия сотрудника Банка, ответственного за хранение/уничтожение банковских карт:
- если карта эмитирована банком:
1) при помощи терминала идентифицирует переданные кассиром карты. Запечатывает каждую карту в отдельный конверт. Также на конверте указывается следующая информация: ФИО держателя карты, полные паспортные данные, вид карты, статус карты (рабочая или заблокированная), срок хранения карты. Передает кассиру карты.
2) Передает кассиру карты и формирует следующие проводки:
Дт 91202 «Банковские карты, изъятые из банкоматов».
Кт 91203 «Банковские карты, изъятые из банкоматов, выданные под отчет».
Назначение платежа: «Передана карта (ФИО клиента) на хранение в кассу».
Вид документа: мемориальный ордер по приему ценностей
- если карта эмитирована сторонним банком:
1) запечатывает каждую карту в индивидуальный конверт вместе с сопроводительным письмом, распечатанным на фирменном бланке, подписанным непосредственным руководителем/лицом, наделенным правом подписи таких писем, и отправляет в Банк-эмитент по адресу, указанному на оборотной стороне карты.
2) сотрудник Банка, обслуживающий частных клиентов, списывает внебалансовым мемориальным ордером под отчета сотрудника банка, ответственного за хранение/уничтожение банковских карт, количество отправленных карт:
Дт 99999 «Счет для корреспонденции с активным счетом при двойной записи»
Кт 91203 «Банковские карты, изъятые из банкоматов, выданные подотчет.
Назначение платежа: «Карты отправлены в Банк-эмитент».








3.4 Порядок учета сумм незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт

Учет депонирования по расчетам с использованием платежных карт производится по следующим счетам: Счет N 30232 - пассивный, счет N 30233 – активный. Назначение счетов: учет сумм незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт.
 По кредиту счета N 30232 отражаются суммы, зачисленные по операциям, совершаемым с использованием платежных карт в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами по учету кассы, счетами по учету денежных средств в банкоматах и с другими счетами, в случаях, установленных Положением Банка России от 24 декабря 2004 года N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт",
Получение зачисленных сумм наличными через кассу отражается в учете проводкой :
1) Дт 20202 «Счет кассы кредитной организации»
Кт 30232 «Транзитный счет для пополнения счетов, открытых для учета операций, совершаемых с использованием банковских карт»
2) Дт 30232 «Транзитный счет для пополнения счетов, открытых для учета операций, совершаемых с использованием банковских карт»
Кт 40817 «Счет для учета операций, совершаемых с использованием банковских карт»
- Получение зачисленных сумм наличными через банкомат отражается в учете проводкой
1) Дт 20208 «Денежные средства в банкоматах»
Кт 30232 «Транзитный счет для пополнения счетов, открытых для учета операций, совершаемых с использованием банковских карт»
2) Дт 30232 «Транзитный счет для пополнения счетов, открытых для учета операций, совершаемых с использованием банковских карт»
Кт 40817 «Счет для учета операций, совершаемых с использованием банковских карт»
По дебету счета 30232 отражаются суммы, списываемые с этого счета в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, счетами по учету расчетов с филиалами, счетами по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами, с другими счетами в случаях, установленных Положением № 266-П, а суммы полученных комиссий по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, в корреспонденции со счетами по учету доходов.
Списание суммы по операции, совершаемой с использованием платежной карты, с корреспондентского счета банка отражается в учете сложной проводкой:
Д-т 30232
К-т 40817
К-т 70701
По кредиту счета 30233 отражаются суммы, списываемые на основании полученных реестров платежей, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, счетами по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами, корреспондентскими счетами, счетами по учету расчетов с филиалами, с другими счетами в случаях, установленных Положением № 266-П, а также суммы комиссионных расходов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, в корреспонденции со счетом по учету расходов.
Сумма, списанная со счета клиента (негосударственной коммерческой организации), отражается в учете проводкой:

Д-т 40702
К-т 30233.
Отражение в бухгалтерском учете кредитной организации операций, связанных с собственной хозяйственной деятельностью и совершенных ее уполномоченными сотрудниками с использованием расчетных карт, эмитентом которых является она сама, осуществляется с применением парных балансовых счетов 60308, 60307 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам», открытых в разрезе лицевых счетов каждому сотруднику — держателю карты.
Сумма, зачисленная на счет сотрудника банка, отражается в учете проводкой:
Д-т 30232
К-т 60307 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам».
Списание со счетов сотрудников банка может сопровождаться зачислением комиссионых в доходы банка. Поэтому суммы, списанные со счетов сотрудников банка, отражаются в учете сложной проводкой:
Д-т 60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам»
К-т 30233
К-т 70707.
Кредитная организация должна предусмотреть порядок отнесения на свои расходы сумм комиссий, получаемых ею от своих сотрудников, при совершении операций с использованием карт.
Положение № 198- П от 7.10.2002 г. «О порядке расчета и взимании платы за расчетные услуги банка России» устанавливает порядок расчета и взимания платы за расчетные услуги, предоставляемыми учреждениями Банка России. Для более полного понимания прилагаются Тарифы ОПЕРУ Среднерусского банка СБ РФ по расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц в валюте Российской Федерации (Приложение 1), по которым можно рассчитать доход банка за рассчетно-кассовое обслуживание.
№1 Рассчитаем доход банка за месяц по обслуживанию одного клиента – физического лица по карте СБЕРКАРТ:
№ Рассчетно-кассовое обслуживание Рубли 1 Взимание комиссии за первый год обслуживания 250-00 2 Комиссия при выдаче наличных денег 30000 х 1% = 300 3 Комиссия при выдаче наличных денег 10000 х 1% = 100 4 Отражение средств на банковскую карту с использованием междугородней телефонной связи 50-00 ИТОГО: 700-00 Доход банка
№ 2 Заполним бухгалтерский журнал по хозяйственным операциям.
Регистрация операций Наличие и движение средств № опе
рации Дата №док Содержание операции Сумма Счет № Счет № Счет № и т.д.
. Д К Д К Д К Сальдо начальное 40000 1 11 Зачисление наличных ч/з
кассу 250-00 20202 30232 30232 40817 40817 70701 2 12 Выдача наличных денег ч/з
кассу 30000-00 40817 30233 30233 20202 3 13 Комиссия при выдачи нал.денег 300-00 40817 70701 4 14 Зачисление наличных ч/з
банкомат 500-00 20208 30232 30232 40817 5 15 Выдача наличных денег ч/з
банкомат 10000-00 40817 30233 30233 20208 6 1 Комиссия при выдачи нал.денег 100 40817 70701 Оборот за период 54500 Сальдо конечное 1150 № 3 Заполним лицевые счета
Лицевые счета Содержание операции По Дт По Кт Дт20202 Кт 30232
Дт 30232 Кт 40817
Дт 40817 Кт 70701 Зачисление наличных ч/з
кассу 250-00 Дт 40817 Кт 30233
Дт 30233 Кт 20202 Выдача наличных денег ч/з кассу 30000-00 Дт 40817 Кт 70701 Комиссия при выдачи нал.денег 300-00 Дт20208 Дт 30232 Кт 40817208 Кт 30232 Зачисление наличных ч/з
банкомат 500-00 Дт 40817 Кт 30233
Дт 30233 Кт 20208 Выдача наличных денег ч/з кассу 10000-00 Дт 40817 Кт 70701 Комиссия при выдачи нал.денег 100-00
№ 4 Оборотная ведомость
Номер бухгалтерского счета Сальдо на 1-е ______ Оборот за ______ Сальдо на 1-е ______ 20202 1000-00 250-00 1250-00 20208 2000-00 500-00 2500-00 70701 2000-00 650 2650 Заключение

В курсовой работе был дан анализ организации, оформления и учета расчетов с использование пластиковых карт. В рыночных условиях особую актуальность приобретают вопросы четкой организации расчетов и использованием пластиковых карт, поскольку денежная стадия кругооборота играет огромную роль в деятельности экономических субъектов.
Быстрое распространение банковских пластиковых карт, их превращение в массовый инструмент расчетов, неуклонный рост их популярности среди широких групп населения служит наглядным свидетельством того, что эта форма расчетов очень выгодна и удобна.
С развитием карточной системы появились разные виды пластиковых карт, которые отличаются назначением, функциональными и техническими характеристиками.
В первой главе было рассмотрена общая характеристика использования пластиковых карт, во второй главе – Приведены современные платежные системы на примере ОПЕРУ Среднерусского банка Сбербанка России, в третьей главе – учет и движение расчетных банковских карт, сделаны практические задания.
Конечно, тема «Организация, оформление и учет расчетов с использование пластиковых карт» очень обширная и сложно уложиться в рамках одной курсовой работы, поэтому можно сделать вывод, что расчеты с использованием платежных систем – очень важная тема, так как банки с каждым годом увеличивают эмиссию карт, тем самым увеличивается оборотные средства.
Список литературы

1. Федеральный Закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» с изменениями и дополнениями»
2. Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации № 302-П от 11.10.2007г.
3. Положение Банка России от 25.10.1997 г. №5-п ( в ред. Указание ЦБ РФ от 05.12.2002)
4. Положением Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» с изменениями и дополнениями № 2- П от 03.1.2002г.
5. Положением Банка России «О порядке расчета и взимания платы за расчетные услуги Банка России» с изменениями и дополнениями № 198 –П от 07.10.2002
6. Положение Банка России от 24.12.2004г. «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» №266-П
7. Инструкция по эмиссионной кассовой работе в учреждения Банка России от 16.11.1995 г № 31
8. Банковское право : Конспект лекций / Составит. А.А. Емельянов.- М.: Эксмо, 2006. – 224.с.
9. Консультант. Электронная версия/ Сост. А. Л. Ересько. - Порядок учета и движения платежных карт, 2004г.
10. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/ Под. Ред. Проф. Г.Б.Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2-е изд. 2003. -512 с.
11. Сайт ОПЕРУ Среднерусского банка Сбербанка России http://srb.ru/serviceur/fund/





Приложение 1
Микропроцессорные банковские карты СБЕРКАРТ
Наименование карточного продукта Тариф За первый год обслуживания За каждый последующий год обслуживания по основной карте по каждой дополнительной карте по основной карте по каждой дополнительной карте 1. Годовое обслуживание счета банковской карты Карта СБЕРКАРТ “Личная” 250 руб. 250 руб. 125 руб. 125 руб. Карта СБЕРКАРТ “Зарплатная” на договорной основе 250 руб. на договорной основе 125 руб. Для всех карточных продуктов Сбербанка России на основе микропроцессорных карт СБЕРКАРТ
2. Первоначальный взнос на счет банковской карты не предусмотрен 3. Неснижаемый остаток на счете банковской карты не предусмотрен 4. Зачисление средств на счет банковской карты бесплатно 5. Обслуживание банковской карты на предприятиях торговли и/или сервиса бесплатно 6. Приостановка операций по счету банковской карты в случае её утраты 125 руб. 7. Выпуск новой карты взамен утраченной/ технически неисправной карты бесплатно 8. Проведение операции авторизации банковской карты бесплатно 9. Проведение операции отражения средств на банковскую карту со счета банковской карты с использованием междугородней телефонной связи 50 руб. за исключением:
проведения операции отражения средств в филиале (его внутреннем структурном подразделении), выдавшем карту бесплатно проведения операции отражения средств между филиалами и внутренними структурными подразделениями одного территориального банка. бесплатно с использованием внутренней корпоративной коммуникационной сети банка бесплатно 10. Выдача наличных денежных средств по банковской карте через кассу в пределах системы Сбербанка России 1% от суммы за исключением
выдачи наличных денежных средств в филиале Сбербанка России, в котором карта была выдана бесплатно выдачи наличных денежных средств в других филиалах Сбербанка России, обслуживаемых территориальным банком, в котором карта была выдана бесплатно 11. Выдача наличных денежных средств по банковской карте через банкомат Сбербанка России 1% от суммы за исключением
выдачи наличных денежных средств в филиале Сбербанка России, в котором карта была выдана бесплатно выдачи наличных денежных средств в других филиалах Сбербанка России, обслуживаемых территориальным банком, в котором карта была выдана бесплатно
Указанный тариф взимается с Держателя карты одним из нижеперечисленных способов: через кассу наличными денежными средствами;
путем безналичного перечисления с лицевого счета по вкладу Держателя карты;
путем списания со счета банковской карты по указанию Держателя карты.
В случае, если срок действия карты при ее первичном выпуске (пролонгации срока действия существующей карты) устанавливается (пролонгируется) на срок 2 года, тариф взимается за каждый год обслуживания карты единовременно одной суммой.
1 Для карт, выдаваемых сотрудникам предприятия (организации) в рамках договора между филиалом Сбербанка России (ОПЕРУ Сбербанка России) и предприятием (организацией) о выплате сумм доходов сотрудникам посредством банковских карт, размер тарифа устанавливается в соответствии с условиями вышеуказанного договора.
В пределах срока действия утраченной / технически неисправной карты.
Плата взимается с Держателя карты по месту совершения операции наличными денежными средствами либо путем безналичного списания с карты, в том числе и в случае отсутствия средств для отражения на карту при успешном сеансе связи.
При наличии технической возможности.
Плата взимается с Держателя карты по месту совершения операции.
Включая внутренние структурные подразделения филиала.

Плата взимается с Держателя карты по месту совершения операции.
Включая внутренние структурные подразделения




Федеральный Закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» с изменениями и дополнениями»

Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/ Под. Ред. Проф. Г.Б.Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2-е изд. 2003. -512 с.

Банковское право : Конспект лекций / Составит. А.А. Емельянов.- М.: Эксмо, 2006. – 224.с.

Федеральный Закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» с изменениями и дополнениями»

Сайт ОПЕРУ Среднерусского банка Сбербанка России http://srb.ru/serviceur/fund/

Сайт ОПЕРУ Среднерусского банка Сбербанка России http://srb.ru/serviceur/fund/

Консультант. Электронная версия/ Сост. А. Л. Ересько. - Порядок учета и движения платежных карт, 2004г.

Инструкция по эмиссионной кассовой работе в учреждения Банка России от 16.11.1995 г № 31

Инструкция по эмиссионной кассовой работе в учреждения Банка России от 16.11.1995 г № 31

Консультант. Электронная версия/ Сост. А. Л. Ересько. - Порядок учета и движения платежных карт, 2004г.

Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации № 302-П от 11.10.2007г.

Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации № 302-П от 11.10.2007г.













2

1. Федеральный Закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» с изменениями и дополнениями»
2. Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации № 302-П от 11.10.2007г.
3. Положение Банка России от 25.10.1997 г. №5-п ( в ред. Указание ЦБ РФ от 05.12.2002)
4. Положением Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» с изменениями и дополнениями № 2- П от 03.1.2002г.
5. Положением Банка России «О порядке расчета и взимания платы за расчетные услуги Банка России» с изменениями и дополнениями № 198 –П от 07.10.2002
6. Положение Банка России от 24.12.2004г. «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» №266-П
7. Инструкция по эмиссионной кассовой работе в учреждения Банка России от 16.11.1995 г № 31
8. Банковское право : Конспект лекций / Составит. А.А. Емельянов.- М.: Эксмо, 2006. – 224.с.
9. Консультант. Электронная версия/ Сост. А. Л. Ересько. - Порядок учета и движения платежных карт, 2004г.
10. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/ Под. Ред. Проф. Г.Б.Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2-е изд. 2003. -512 с.
11. Сайт ОПЕРУ Среднерусского банка Сбербанка России http://srb.ru/serviceur/fund/




Узнать стоимость работы