Финансовый менеджмент малого бизнеса,на примере.

Однако следует обратить внимание, что полученные на основе Z-счёта Альтмана выводы нельзя признать безоговорочно достоверными ввиду ограничений на использования данного показателя в условиях российской экономики.
Пятая рекомендация – акцентуация внимания на особые статьи финансового управления, свойственные малому бизнесу.
Так как особенностью финансового менеджмента на любом малом предприятии в связи с высокой оборачиваемостью, является необходимость управления запасами, дебиторской задолженностью и наиболее ликвидными активами и наиболее срочными обязательствами, то ООО «МИР Электро» следует сделать аспектом пристального внимания именно:
определение оптимального размера запасов;
разработку грамотной кредитной политики (в целях управления дебиторской задолженностью);
управление денежными средствами;
управление текущими обязательствами.
Например, в целях управления денежными средствами можно проводить анализ движения денежных средств косвенным методом. В таблице 12 проведём этот анализ на основании финансовой отчётности компании за 2007 г.

Таблица 12
Анализ движения денежных средств косвенным методом

Показатель Значение показателя, тыс. руб. Остаток денежных средств на начало 2007 г. 864 Изменение денежных средств за 2007 г., всего 990 В том числе за счёт изменения сумм (стоимости): - основных средств; - 8 817 - незавершённого строительства; - 337 - финансовых вложений; + 1 181 - сырья и материалов; - 12 979 - расходов будущих периодов; + 438 - готовой продукции и товаров для перепродажи, товаров отгруженных; - 16 471 - НДС по приобретённым ценностям; - 792 - дебиторской задолженности; - 22 136 - займов и кредитов полученных; + 17 337 - задолженности перед поставщиками и подрядчиками; + 26 885 - задолженности перед персоналом организации; + 535 - задолженности перед бюджетом (включая отложенной) и внебюджетными фондами; - 1 563 - прочих обязательств; + 16 843 - нераспределённой прибыли (непокрытого убытка) + 866 Остаток денежных средств на конец 2007 г. 1 854
По этим данным можно делать выводы о том, по каким статьям направления движения денежных средств были осуществлены изменения и насколько, и использовать эту информацию в управлении финансами.
Шестая рекомендация – сосредоточение усилий не только на максимизации прибыли, но и на повышение рыночной стоимости своего бизнеса.
Общая характеристика малых предприятий как российских, так и зарубежных, сходятся в том, что малое предприятие в максимальной степени сосредотачивается на максимизации своей прибыли (т.е. более высоких финансовых показателях), нежели на повышении стоимости своей компании (т.е. на финансовом состоянии своего бизнеса). Однако, если ООО «МИР Электро» желает выйти на уровень среднего или крупного бизнеса, необходима оптимизация финансового состояния, увеличение финансовой устойчивости и ликвидности.
Седьмая рекомендация – необходимость составления всех смет в рамках бюджетирования, требующихся для качественного проведения финансового планирования.
ООО «МИР Электро» в рамках бюджетирования акцентируется только на планирование общей выручки от продаж и производственных расходов. Но дополнительные бюджеты позволяет более вероятно определять расходы компании по всем статьям затрат, а значит качественно их планировать и управлять ими. Таким образом, расчёт финансовых результатов также будет более реалистичным и прогнозируемым.
Восьмая рекомендация – проведение анализа безубыточности.
В целях определения минимального объёма продаж, необходимого для покрытия всех расходов компании рекомендуется проведение анализа безубыточности и определения такого объёма продаж, при котором предприятие не получит прибыли, но и не понесёт убытков. Данный анализ позволит скоординировать деятельность.
Девятая рекомендация – страхование.
Так как ООО «МИР Электро» является малым предприятием и соответственно слабо защищённым от угроз внешней среды, возможно рассмотреть различные варианты страхования рисков, на случай внезапной опасности и выхода из затруднительного положения.
Десятая рекомендация – понимание процесса финансового менеджмента.
Необходимо чёткое понимание и осознание процесса финансового менеджмента и направления взаимодействия управляющей и управляемой систем. Подобное взаимодействие изображено на рисунке 3.














Рисунок 3 – Процесс финансового менеджмента

Понимание структуры управляемой подсистемы финансовым менеджером ООО «МИР Электро» позволит в равной степени уделять внимание всем четырём составляющим управляемой системы, эффективно координировать и влиять на их совершенствование во взаимодействии.
Одиннадцатая рекомендация – последовательность финансового менеджмента.
Необходимо соблюдение последовательности финансового менеджмента, а именно:
Проведение финансового анализа, с целью выявления показателей.
Проведение финансового планирования на трёх уровнях: стратегическом, тактическом и оперативном.
Проведение учёта.
Подготовка управленческой и финансовой отчётности.
Осуществление финансового контроля.
Двенадцатая рекомендация – мотивация.
Так как финансовый сотрудник является ключевым звеном финансового менеджмента компании а, следовательно, её развития и успеха, большое значение имеет личность менеджера и мотивы его деятельности. Если мотивы будут исключительно в простом выполнении своих функций, то у человека не будет энергии и желания изыскивать дополнительные возможности и ресурсы. Пробуждение же в работнике финансовой службы заинтересованности в результатах своего труда, позволит активизировать его творческий потенциал в наибольшей степени.
Активизация заинтересованности может быть проведена как инструментами материальной мотивации, например, премированием по результатам деятельности. Или в виде прямой зависимости заработной платы от эффективности деятельности компании в плановом периоде. Также заинтересованность может носить нематериальный характер, если, например, эффективность своей работы человек приравнивает к своему личностному росту, и это является для него важным.
Тринадцатая рекомендация – финансовая стратегия и финансовая политика.
ООО «МИР Электро» в финансовом плане реализуется больше на оперативном решении вопросов управления финансами. Однако, для координации своей деятельности, а также в целях повышения её эффективности, необходимо создать в соответствии со своими целями и особенностями финансовую стратегию компании, и финансовую политику, направленную на реализацию стратегии.
Четырнадцатая рекомендация - оптимизация затрат.
Приведённый в предыдущем параграфе схематический образ взаимодействия технико-экономических показателей деятельности позволяет выявлять резервы снижения затрат и повышения эффективности. Применение подобного анализа в деятельности и поиск возможностей финансовой экономии позволит компании иметь дополнительные ликвидные активы для финансирования своей деятельности.
Пятнадцатая рекомендация – финансовый анализ.
Проведение финансового анализа необходимо по окончании каждого месячного отчётного периода. Это позволит отследить динамику в течение всего года, выявить показатели сезонности и её влияния на деятельность компании, а также выявлять изменения финансового состояния и находить зависимости этих изменений от нововведений компании, произошедших за этот период.
Шестнадцатая рекомендация – риск-менеджмент.
Так как предприятие находится в условиях повышенных рисков, то необходимо приобретение знаний по идентификации наличия рисков различных уровней по всей их иерархии, а также эффективное управлении ими.
Семнадцатая рекомендация – проведение финансового консультирования.
Так как успешность любой компании зависит от человеческого фактора, а все сотрудники организации, выполняя свои функции, в той или иной степени оказывают влияние на финансовое состояние, то для успешности организации важно качественное выполнение своих функций каждым, с учётом особенностей своей деятельности и с учётом заинтересованности в повышении финансовой эффективности всей компании. Для этого нужны знания, поэтому возможен вариант проведения финансового консультирования сотрудников относительно специфики их работы. Также важно проведение финансового консультирования руководителей компании, качественно повышая уровень их управления организацией.
Восемнадцатая рекомендация – осуществление финансового планирования.
Для эффективного финансового менеджмента необходимо осуществление финансового планирования в рамках не только оперативного, но и тактического и стратегического. Причём каждый этап должен осуществляться с использованием всей доступной компании информации, с учётом особенностей каждого вида планирования и с необходимой подробностью.
Девятнадцатая рекомендация – обеспечение ликвидности и устойчивости предприятия.
Финансовый анализ показал неудовлетворительное положение ООО «МИР Электро», а проведённый в этом параграфе анализ банкротства указал на высокий риск. Поэтому компании необходимо обратить сосредоточиться на выравнивание показателей ликвидности и устойчивости хотя бы до уровня удовлетворительного результата. Т.к. у малого предприятия по своей сути из-за высокой оборачиваемости эти показатели очень часто ниже нормы.
Двадцатая рекомендация – управление составом активов и пассивов.
Компании необходимо осуществлять сознательный контроль за структурой баланса, его активов и пассивов.
Двадцать первая рекомендация – способы финансирования.
ООО «МИР Электро» желательно сосредоточится на поиске эффективных способов финансирования бизнеса. Т.е. проводить исследования и выбирать наиболее подходящие, дешёвые и удобные варианты.
Двадцать вторая рекомендация – сохранность финансовых ресурсов.
Необходимо организовывать мероприятия по контролю за сохранностью финансовых ресурсов, управлять ими и контролировать.


3.3 Выводы и предложения

Таким образом, основной задачей финансового менеджмента ООО «МИР Электро» должно стать формирование, распределение и использование денежных фондов с целью эффективности деятельности. Обобщим произведённые выводы и предложенные рекомендации для достижения этой цели.
Рекомендательные мероприятия общего характера заключаются в повышении качества принимаемых решений в сфере финансового менеджмента, осуществление трёх-уровнего финансового контроля, что позволит идентифицировать максимальные несоответствия и устранять их. Также в рамках общих оптимизирующих мероприятий необходимо расширить масштаб потоков информации, поступающей для организации финансового менеджмента, его планирования.
Эти цели могут быть достигнуты с помощью приёма нового сотрудника в качестве финансового менеджера и снятия этих обязанностей с главного бухгалтера. Также акцентуация внимания сотрудника должна быть направлена в первую очередь на понимание процесса финансового менеджмента на малом предприятии, знание оптимальной последовательности (цикличной) по управлению финансами предприятия, умение формировать финансовую стратегию компании и её финансовую политику. А также на оптимизацию затрат, проведение финансового консультирования сотрудников и руководителей компании, участие в разработке бизнес-планов, реализацию мероприятий по повышению ликвидности и финансовой устойчивости, управление и оптимизацию состава активов и пассивов, осуществление поиска эффективных способов финансирования бизнеса компании, разработку мероприятий по увеличению прибыли, капитализации, рентабельности, снижению уровня налогообложения и затрат и организацию мероприятий по контролю за сохранностью финансовых ресурсов и т.д.
Повысить качество работы финансового менеджера можно дополнительной мотивацией, либо материального, либо нематериального характера, а лучше использовать оба варианта.
К имеющимся в компании элементам финансового анализа необходимо добавить несколько важных элементов. Во-первых, необходимо проведение анализа безубыточности, в целях определения безубыточного объёма продаж, во-вторых важно проведение анализа прогноза банкротства, который показал на конец 2007 г. высокую вероятность.
Также сам финансовый анализ желательно проводить не раз в год, а по истечении каждого месяца, в целях идентификации изменений в тактическом плане, наработки навыков определения зависимостей финансовых показателей компании от имеющихся условий и действий, и использования их в планировании и управлении компанией.
Финансовый менеджмент ООО «МИР Электро» необходимо максимально акцентуировать на статьи финансового управления, свойственные малому бизнесу в связи с его высокой оборачиваемостью. Также в финансовом управлении необходимо преследовать целью не только максимизацию прибыли, как это происходит сейчас, но и на укрепление позиций финансовой устойчивости и ликвидности, что положительно скажется и на рыночной стоимости самого бизнеса. Хотя малым предприятиям этот показатель не столь важен, однако если имеется цель дальнейшего развития до среднего и крупного предприятия, то необходимо заботиться и о нём.
Осуществление финансового планирования в компании необходимо оптимизировать как по количеству: т.е. планы должны быть трёх направлений (стратегические, тактические, оперативные), так и по качеству. Качественное улучшение должно проявляться в более полном тактическом исследовании (составление всех необходимых бюджетов), а также в более масштабной информации, необходимой для планирования.
В рамках управления финансами для малого бизнеса немаловажно учесть и высокий уровень риска, который присущ всей сфере малого бизнеса. Не является исключением и ООО «МИР Электро». Для этого в работе необходимо использовать элементы риск-менеджмента: управления рисками, их идентификации, минимизации разными инструментами, например, страхованием.





















ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, постановка и организация финансового менеджмента на предприятиях малого бизнеса, так же как и на крупных предприятиях, сложны и трудоёмки. Основной задачей финансового менеджера (финансового директора) малого предприятия является формирование, распределение и использование денежных фондов с целью эффективного производства и сбыта, а также осуществления простого и расширенного воспроизводства.
Процесс финансового менеджмента включает: анализ финансового состояния, планирование, учёт, подготовку управленческой и финансовой отчётности, а также контроль. На каждом этапе имеются свои особенности, обусловленные спецификой самого малого бизнеса. Финансовому менеджеру необходимо быть осмотрительным, так как финансовая устойчивость малого предприятия не стабильна, малое предприятие может быть подвергнуто агрессивному нападению со стороны конкурентов и компаний-поглотителей, а руководители малого бизнеса не всегда осознают опасность, окружающую финансы малого предприятия.
Исследуемое в дипломной работе предприятие – ООО «МИР Электро» является успешно развивающейся компанией на рынке оптовой торговли светотехническими приборами отечественного и зарубежного производства в Москве и некоторых других регионах страны. Финансовое положение компании по результатам финансового анализа является неудовлетворительным. Это обосновывается в первую очередь очень низким уровнем собственного капитала, при этом деятельность осуществляется преимущественно за счёт краткосрочного кредитования. Поэтому показатели финансовой устойчивости и ликвидности компании оказались ниже нормативных, и в некоторых случаях – критическими. Одновременно с этим финансовые показатели носят положительный характер. Согласно имеющейся отчётности за 2006 и 2007 годы компания получила прибыль.
В общем смысле уровень финансового менеджмента в ООО «МИР Электро» носит характер спонтанности, или обязательного, но не очень нужного элемента. Об этом говорит то, что функции финансового менеджера выполняются главным бухгалтером компании, финансовое планирования строится на ограниченном уровне и недостаточно продуманно и информативно. Финансовый контроль соблюдается только в сфере сравнения плановых показателей с фактическими, не ведётся оптимизация структуры активов и пассивов и т.д.
В соответствии прямой актуальной зависимостью уровня финансового менеджмента предприятий малого бизнеса и их успешным развитием ООО «МИР Электро» целесообразно будет оптимизировать уровень управления финансами по многим аспектам. Во-первых, качество финансового менеджмента может быть повышено с помощью введение в должность специалиста финансового менеджмента, который снимет эти обязанности с главного бухгалтера и одновременно повысит их качество. Во-вторых, необходимо соблюдение цикличной последовательности финансового менеджмента, с уделением пристального внимание каждому элементу цикла управления. В-третьих, необходимо более полное проведение финансового анализа, который должен быть дополнен
Финансовый менеджмент ООО «МИР Электро» должен в первую очередь акцентироваться на самые актуальные элементы, присущие малому бизнесу, а именно управлению запасами, дебиторской задолженностью, денежными средствами и текущими обязательствами. Одновременно с этими направлениями, финансовый менеджмент должен быть направлен на оптимизацию показателей финансовой устойчивости.
Соблюдение этих, и данных в третьей главе работы рекомендаций, позволит компании ООО «МИР Электро» успешно развиваться, реализовывать свои стратегические цели и задачи, сформировать устойчивое финансовое положение и иметь перспективу достижения уровня среднего или крупного бизнеса.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Акулов В.Б. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / В.Б. Акулов. – 3-е изд., доп. и перераб. – М.: Флинта: МПСИ, 2007. – 264 с.
Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. – М.: Финансы и статистика, 2003. – с. 117.
Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. / Гл. ред. серии Я.В. Соколов. – М.: Финансы и статистика. – 2003. – 800 с.
Грачёв Алексей Васильевич. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление в рыночной экономике: Научное издание. – М.: «Дело и Сервис», 2006. – 544 с.
Гребенникова В.А., Вылегжанина Е.В. Финансы предприятий: учебно-методический комплекс. – Краснодар: Экоинвест, 2008. – 215 с.
Ионова А.Ф. Селезнёва Н.Н. Финансовый анализ: учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. – 624 с.
Ковалёв В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 1016 с.
Ковалёв В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 768 с.
Ковалёв В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 560 с.
Ковалёв В.В., Ковалёв Вит. В. Финансы предприятий. Учебное пособие. – М.: ООО «ВИТРЕМ», 2002. – 352 с.
Кудина М.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2004. – 256 с.
Леонтьев В.Е., Бочаров В.В., Радковская Н.П. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: «ООО «Издательство Элит», 2005. – 560 с.
Меньщикова В.и. Финансовый менеджмент: теория и практика управления финансами предприятия: Учеб. пособие / В.И. Меньщикова. – Тамбов: Изд-во Першина Р.В., 2007. – 136 с.
Найдёнова Р.И., Виноходова А.Ф. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – Старый Оскол: ООО «ТНТ», 2008. – 280 с.
Никитина Н.В. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Н.В. Никитина. – М.: КНОРУС, 2007. – 336 с.
Путилова Н.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Н.Н. Путилова, С.В. Иванова. – Новосибирск: Новосиб. гос. акад. вод. трансп., 2007. – 229 с.
Рексин А.В., Сароян Р.Р. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. 3-е изд., исправленное и дополненное. – М.: МГИУ, 2007. – 224 с.
Ронова Г.Н., Ронова Л.А. Анализ финансовой отчётности: Учебно-методический комплекс. – М.: Изд. центр ЕАОИ, 2008. – 240 с.
Ронова Г.Н., Ронова Л.А. Финансовый менеджмент: Учебно-методический комплекс. – М.: Изд. центр ЕАОИ, 2008. – 170 с.
Селезнёва Н.Н. Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 639 с.
Семёнов В.М., Набиев Р.А., Асейнов Р.С. Финансы предприятий: учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 240 с.
Стажкова М.М. Финансовый анализ. – М.: ООО ИИА «Налог Инфо», ООО «Статус-Кво 97», 2007. – 120 с.
Трошин А.Н. Фомкина В.И. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – М.: Изд-во МАИ, 2007. – 176 с.
Тюрина А.В. Финансовый менеджмент. Практикум: Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 127 с.
Финансовый менеджмент: учеб. пособие / А.Ю. Казак [и др.]. – Екатеринбург: Изд-во АМБ, 2007. – 256 с.
Финансовый менеджмент: Теория и практика: Учеб. пособие / Под ред. Л.П. Куракова. Чебоксары: Изд-во Чуваш. ун-та, 2006. – 596 с.
Финансовый менеджмент: Практикум: Учеб. пособие для вузов / Л.А. Бурмистрова, Е.Ю. Ветрова, О.А. Жеволюкова и др.; Под ред. Н.Ф. Самсонова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 269 с.
Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой . 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Перспектива, 2004. – 656 с.
Финансы: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. / С.А. Белозёров, С.Г. Горбушина и др.; Под ред. В.В. Ковалёва. – М: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. – 512 с.
Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 538 с.
Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. – М.: ИНФРА-М, 2004. 237 с.
Шуляк П.Н. Финансы предприятий: Учебник. 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К0», 2003. – 712 с.
Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской. – 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 615 с.
www.consultant.ru Федеральный Закон о развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации (в ред. федеральных законов от 18.10.2007 г. №230-ФЗ, от 22.07.2008 г. №159-ФЗ).
www.consultant.ru Постановление от 22.07.2008 г. №556 о предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства.
www.rcsme.ru Официальный сайт ресурсного центра малого предпринимательства в России.
www.newsru.com
http://www.giac.ru/Analytics/AnalyticsResult.asp - аналитика малого предпринимательства.
Приложение 1
Статья

В 2009 году Россия потратит 40,5 млрд. рублей на поддержку малого бизнеса, а надо 40-50 млрд. долларов.

Государство выделит в общей сложности 40,5 млрд. рублей на поддержку малого предпринимательства в 2009 году. Такое решение было принято на совещании у первого заместителя председателя правительства Игоря Шувалова неделю назад, сообщил 27 ноября президент организации "ОПОРА России" Сергей Борисов.
По его словам, в следующем году по линии кредитования малого бизнеса через Банк развития и внешнеэкономической деятельности (ВЭБ) малые предприятия получат 30 млрд рублей. Средства будут распределяться через уполномоченные банки, отбором которых будет заниматься "дочка" ВЭБа - Российский банк развития (РосБР), передает "Интерфакс".
В 2007-2008 годах малый бизнес получил из этого источника 9 млрд. рублей, отмечает агентство.
Кроме того, в форме субсидирования ставок по кредитам, грантов, средств венчурных фондов малые предприятия в 2009 году получат еще около 10,5 млрд. рублей. Предполагается, что объем средств, предоставляемых по этой линии, составит 17 млрд. рублей в 2010 году и 22 млрд. рублей – в 2011 году.
Вице-президент "Промсвязьбанка" Елена Махота, возглавляющая департамент малого и среднего бизнеса, считает, что деньги, выделяемые на кредитование малого бизнеса, не удовлетворят потребности этого сегмента в финансировании.
"Совокупный портфель кредитов малому бизнесу всех российских банков на сегодня составляет 40-50 млрд. долларов, большая доля у "Сбербанка". То есть 30 млрд. рублей в следующем году - это всего лишь 1 млрд. долларов. Этого недостаточно", - сказала Е.Махота, заметив, однако, что точно оценить потребность рынка в кредитовании довольно сложно.
Борисов же сообщил, что в России лишь 36% предприятий, относящихся к малому бизнесу, реально пользуются банковским кредитованием.



Приложение 2
Бухгалтерский баланс
на 31 декабря 20 07 г. Коды Форма № 1 по ОКУД 0710001 Дата (год, месяц, число) 07 12 31 Организация ООО «МИР Электро по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности торговля по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности Общество с ограниченной ответственностью / частная по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385 Местонахождение (адрес) 127540 г.Москва Керамический проезд, 45, к.1
Актив Код по-казателя На начало отчетного года На конец отчет-ного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 110 - - Основные средства 120 12 192 21 009 Незавершенное строительство 130 2 912 3 249 Доходные вложения в материальные ценности 135 - - Долгосрочные финансовые вложения 140 - - Отложенные налоговые активы 145 - 10 Прочие внеоборотные активы 150 - - Итого по разделу I 190 15 104 24 268 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 16 850 45 862 в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 13 055 26 034 животные на выращивании и откорме 212 - - затраты в незавершенном производстве 213 - - готовая продукция и товары для перепродажи 214 1 961 16 352 товары отгруженные 215 - 2 080 расходы будущих периодов 216 1 834 1 396 прочие запасы и затраты 217 - - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 1 593 2 385 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 - - в том числе покупатели и заказчики 231 - - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 37 894 60 030 в том числе покупатели и заказчики 241 35 225 36 979 Краткосрочные финансовые вложения 250 2 896 1 715 Денежные средства 260 864 1 854 Прочие оборотные активы 270 - - Итого по разделу II 290 60 097 111 846 БАЛАНС 300 75 201 136 114

Пассив Код по-казателя На начало отчетного периода На конец отчет-ного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 8 8 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 () () Добавочный капитал 420 - - Резервный капитал 430 - - в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 - - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 - - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 3 977 4 843 Итого по разделу III 490 3 985 4 851 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510 - - Отложенные налоговые обязательства 515 - - Прочие долгосрочные обязательства 520 - - Итого по разделу IV 590 - - V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 610 24 805 42 142 Кредиторская задолженность 620 46 411 89 121 в том числе:
поставщики и подрядчики 621 43 732 70 617 задолженность перед персоналом организации 622 463 998 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 88 198 задолженность по налогам и сборам 624 2 128 465 прочие кредиторы 625 - 16 843 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 - - Доходы будущих периодов 640 - - Резервы предстоящих расходов 650 - - Прочие краткосрочные обязательства 660 - - Итого по разделу V 690 71 216 131 263 БАЛАНС 700 75 201 136 114
Руководитель Главный (подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи) « 25 » марта 20 08 г.










Приложение 3
Отчет о прибылях и убытках
за период с 1 января по 31 декабря 20 07 г. Коды Форма № 2 по ОКУД 0710002 Дата (год, месяц, число) 2007 12 31 Организация ООО «МИР Электро» по ОКПО 45443410 Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности Торговля по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности Общество с ограниченной ответственностью / частная по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385

Показатель За отчетныйпериод За аналогичный период преды-дущего года наименование код 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видамдеятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 181 756 148 471 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (171 433) (148 037) Валовая прибыль 029 10 323 434 Коммерческие расходы 030 (2 356) () Управленческие расходы 040 (7 193) () Прибыль (убыток) от продаж 050 774 434 Прочие доходы и расходы
Проценты к получению 060 23 21 Проценты к уплате 070 (1 675) (1 983) Доходы от участия в других организациях 080 Прочие доходы 090 28 976 25 493 Прочие расходы 100 (27 091) (22 926) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 1 007 1 039 Отложенные налоговые активы 141 10 Отложенные налоговые обязательства 142 Текущий налог на прибыль 150 (162) (90) Чистая прибыль (убыток) отчетногопериода 190 855 949 СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 Базовая прибыль (убыток) на акцию Разводненная прибыль (убыток) на акцию
Руководитель Главный (подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)
« 25 » марта 20 08 г. Приложение 4
Система бюджетирования (сметного планирования)



























70





60



1. Технико-организационный уровень и другие условия производства

2. Средства труда
F; λF; А

6. Себестоимость (полная) продаж S:
(S = А + М + U)

7. Капитал (средства, активы) К:
(К = А + E)

3. Предметы труда
М; λМ

4. Труд
R; λR; U


9. Оборачиваемость капитала
N/K; K/N
(K/N = F/N + E/N)

8. Прибыль и рентабельность продаж
Р = N – S
Р/N; S/N; P/S

5. Продукция N:
(N = F * λF = М * λМ = R * λR)

10. Рентабельность активов
P/K = P/N * N/K

11. Финансовое состояние
Е ↔ СЕ



ВХОД

Управляющая подсистема (субъект)

Финансовый менеджер

Управляемая подсистема (объект)

Финансовые отношения

Финансовые ресурсы и их источники

Кругооборот капитала

Денежный оборот

ВЫХОД

1. Смета продаж

10. Смета капитальных затрат

2. Смета производства

6. Смета коммерческих расходов

3. Смета закупки и использования основных материалов

11. Смета денежных средств

8. Смета себестоимости проданной продукции

4. Смета прямых трудовых затрат

12. Смета активов и пассивов, т.е. прогнозный бухгалтерский баланс

5. Смета общепроизводственных расходов

9. Смета прибылей и убытков

7. Смета общих и административных расходов

Финансовый бюджет

Операционный бюджет (текущей деятельности)