Управление дебиторской задолженностью

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ российской ФЕДЕРАЦИИ

государственный университет экономики, статистики

и информатики

Контроль работы

По дисциплине "Финансовый менеджмент"

Тема: "Управление дебиторской задолженностью"

Москва, 2002

Содержание:

1. Введение

2. Экономическая сущность расчетов с дебиторами и кредиторами

2.1. Классификация дебиторской и кредиторской задолженности в структуре оборотных средств предприятия.

2.2. Влияние дебиторской задолженности на финансовые результаты предприятия

3. Методы управления дебиторской и кредиторской задолженности

3.1. Подходы к управлению дебиторской задолженности, распределение дебиторской задолженности по срокам образования, анализ оборачиваемости

4. Вывод

1. Введение

В процессе финансово-хозяйственной деятельности в предприятия постоянно возникает потребность в проведении расчетов с контрагентами, бюджетом, налоговыми органами. Отгружая произведенную продукцию или оказывая некоторые услуги, предприятие, как правило, не получает деньги в оплату немедленно, то есть, по сути, кредитует покупателей. Таким образом, в период от поставки продукции до момента поступления платежа средства предприятия омертвлены в виде дебиторской задолженности, уровень которой определяется многими факторами: вид продукции, емкость рынка, степень насыщенности рынка данной продукции, условия договора, принятая на предприятии система расчетов и другие Последний фактор особенно важен для финансового менеджера.

Основными видами расчетов за поставленную продукцию являются продажа за наличные деньги и в виде безналичных платежей. В экономике доминируют безналичные расчеты, осуществляемые с помощью чеков, векселей, переводов безналичных отчетным и текущим счетам, системы корреспондентских счетов между различными банками, а также клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные палаты. В условиях нестабильной экономики преобладающей формой расчетов становится предоплата.

Оплата наличными может быть произведена в рублях, с помощью кредитной карты или дебетовой карты. В соответствии с постановлением Правительства РФ, в настоящее время юридические лица вправе рассчитываться между собой наличными деньгами только в случае, если сумма, когда выплаты не превышает 10 тыс. рублей (деноминированных). Кредитная карта-это пластиковая карта, с указанием фамилии владельца, ему присвоен личный код, подпись и срок действия карты. Владелец карты может совершать покупки в пределах некоторой суммы, оговоренной при выдаче карточки, даже в том случае, если на момент покупки она превышает остаток на его счете. В отличие от кредитной, дебетовая карта не позволяет оплачивать покупки при отсутствии средств на счете покупателя. В России практика выпуска кредитных карт до тех пор, пока незначительна.