Особенности депозитарного учета ценных бумаг в залоге операций

Особенности депозитарного учета ценных бумаг в залоге операций

Андрей Пучков, заместитель начальника отдела анализа и организации контроля Управления ценных бумаг московского гту Банка России, канд. экон. наук

Допрос депозитарного учета кредитными организациями залоговых операций с ценными бумагами является одним из самых острых среди проблем, связанных с порядком осуществления депозитарного учета ценных бумаг. Для того, чтобы найти решение этой проблемы необходимо принимать во внимание различные нюансы, связанные с обращением ценных бумаг, такие как особенности проведения операции залога (заклада), требования нормативных документов фкцб России (ФСФР) к отражению залоговых операций в регистрах организаций, которые осуществляют учет прав на ценные бумаги, возникающих в отношении их задачи, порядок возникновения прав и обязанностей сторон, участвующих в операции, залога и др., В этой статье, автор попытался максимально рассмотреть все эти вещи.

Залог - способ обеспечения обязательства, при котором кредитор-залогодержатель приобретает право в случае неисполнения должником обязательства получить удовлетворение за счет заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами за изъятиями, предусмотренными законом (статья 1 Закона от 29 мая 1992 года № 2872-1 "О залоге", с изменениями и дополнениями; далее - Закон).

Залог возникает в силу договора или закона (статья 3 Закона). Предметом залога могут быть вещи, ценные бумаги, другие вещи и имущественные права (п. 2 статьи 4 Закона). Законом или договором может быть предусмотрено, что заложенное имущество остается у залогодателя либо передается во владение залогодержателю (заклад) (статья 5 Закона).

Таким образом, кредит при осуществлении операции залога ценных бумаг может выступать или залогодателем или залогодержателем. В этом порядке депозитарного учета будут разными в зависимости от типа залога (с нахождением предмета залога у залогодателя или передаче во владение залогодержателя), а также тип ценных бумаг, являющихся предметом залога.

В соответствии с п. 11.1 Положения Банка России от 5 декабря 2002 года, нет. 205-П "Правила ведения бухгалтерского учета в кредитной организации, расположенной на территории Российской Федерации" (далее - Положение№. 205 N) на депозитных счетах учитываются ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации на праве собственности или ином вещном праве. Право собственности на ценные бумаги, например, все понятно. Приобретенных в собственность, ценные бумаги, кроме депозитарного учета, в обязательном порядке отражаются на счетах главы А бухгалтерского баланса по цене приобретения (счета 501-519, 601).